fob退税准备哪些材料(fob退税)
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出口报关要准备哪些材料报关程序是怎样的
进出口商向海关报关时,需提交以下单证:
1、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份;需要由海关核销的货物,如加工贸易货物和保税货物等,应填写专用报关单一式三份;货物出口后需国内退税的,应另填一份退税专用报关单。
2、货物发票。要求份数比报关单少一份,对货物出口委托国外销售,结算方式是待货物销售后按实销金额向出口单位结汇的,出口报关时可准予免交。
3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。海关在审单和验货后,在正本货运单上签章放行退还报关员,凭此提货或装运货物。
4、货物装箱单。其份数同发票。但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。
5、出口收汇核销单。一切出口货物报关时,应交验外汇管理部门加盖“监督收汇”章的出口收汇核销单,并将核销编号填在每张出口报关单的右上角处。
6、根据海关对出口商品的监管条件,还须提供相应证明,如商检证、出口许可证、熏蒸证等。
7、代理报关委托书。
8、出口货物明细单。
9、海关认为必要时,还应交验贸易合同、货物产地证书等。
10、其它有关单证。包括:
(1)经海关批准准予减税、免税的货物,应交海关签章的减免税证明,北京地区的外资企业需另交验海关核发的进口设备清单;
(2)已向海关备案的加工贸易合同进出口的货物,应交验海关核发的“登记手册”。
出口报关的流程
1、国内客户与外商签订出口合同,确定由国内出口货物到国外。(此时国内出口商应当知道出口此类商品需要何种相应需要的出口监管证件,如出口许可证、商检、配额证、机电证等)。
2、国内出口商联系运输公司(或者在FOB条款下由国外客户联系运输公司),通常出口商会通过货代(或者直接与船公司联系)作一站式服务(从产地一直到船边的所有运输过程)。
3、货代根据出口商的要求(货物目的国家、货物重量、体积等),负责安排拖车、订舱、报关、装船的手续。
4、当货物在安排拖车运输前(或者运输同时),出口商需要提供出口报关所必需的报关资料(外汇核销单、出口合同、发票、装箱单、报关委托书、以及根据货物所受国家海关监管出口需要的证书:如许可证等)。
5、当货物经拖车运到指定出口口岸(根据订舱时的船公司及船名决定了出口口岸),货柜进入码头堆场闸口时,开始受到口岸海关的正式监管,此时货柜无论出入码头堆场都必须经过海关同意才能继续运作。
6、当货柜进入码头堆场后,码头电脑会纪录此货柜的进场时间、柜号、封条号、堆场位置等信息,并通过与海关电脑联网受到海关电脑的监控。此时才可以正式向海关申报出口。
出口退税备案资料有哪些内容出口退税备案资料有哪些
办理出口退税需要哪些单据?
一般贸易出口退税需要提供的材料如下:核销和退税申报所需资料收汇核销所需资料:
1,核销单
2,报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单
3,银行结汇水单
4,出口收汇核销表(一式两份)退税申报所需资料:1,核销单(退税专用联,已核销过)2,报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3,进项发票(已认证)4,出口发票(有些地方不用附此单证)以上资料把报关单顺序,外加封皮封底装订另外所需三表一盘:1,出口退税汇总表(一份)2,出口退税出口明细表(三份)3,出口退税进货明细表(三份)4,转为正式申报后生成的资料导入U盘
出口退税全申报,需哪些资料?
出口退税需要的资料如下:1.增值税专用发票(抵扣联)2.核销单3.报关单(出口退税专用联)注:发票税务局不需要,自己备案用.资料备齐后,打开出口退税系统.一.先录入(出口申报数据与进口申报数据录入)二.关联检查三.生成预申报软盘,在网上进行预申.四.生成正式申报数据,打印申报表(出口与进口申报表打印)五.汇总报表打印六.生成正式申报软盘,在网上正申.正申通过后,把资料带齐,交到专管员那里就可以了.出口退税申报的正常操作步骤出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统.企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作:一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.三基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1所属期自动生成.2序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.3所属期标志自动生成.4进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.5出口报关单号视情况而定a如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.b如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002.6出口日期为报关日期.7外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空.8代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空.9单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.10出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.11出口商品名称自动生成.12单位自动生成.13出口数量为实际的出口数量.14原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.15原币币别自动生成.16原币离岸价为报关的FOB价.17原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额.18人民币离岸价自动生成.19美圆汇率同原币汇率.20美圆离岸价自动生成.21征税税率自动生成.22退税率自动生成,由商品代码决定.23征退税差额自动生成.24应退税额自动生成.25出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空.26保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.27序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.四基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.1根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改.2所属期自动生成.3序号规则同出口货物明细申报录入.4单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填.5出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.6外汇核销单号为核销单上号码.7提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换.8保存.进行下一笔操作.9序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.五基础数据采集-生成出口货物冲减明细.这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单1出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.2出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.3出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.4出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.5出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.6出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.进行出口货物冲减:1对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000.2对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排.3对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空.六免抵退税申报-生成明细申报数据.1所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定.2若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定.3填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建.七进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据.八进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存.九免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据.十根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业.十一企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受).十二反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理.十三将最终的数据报送到税务机关.十四免抵退税申报-打印申报报表.打印以下报表:1出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)2出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)3出口货物免、抵、退税申报汇总表4出口货物免、抵、退税申报汇总表附表(视税务机关要求)企业当月的申报工作至此结束.注:1以上操作均以生产企业出口退税系统6.2版为例.2以上操作不含当月发生进料加工业务.以后会在专门的文章中介绍进料加工业务的处理方法和步骤.3各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.
fob出口退税需要提供内陆运费发票吗
fob出口退税需要提供内陆运费发票。
根据中国海关的规定,进行fob出口退税时,需要提供内陆运费发票作为退税申请的必要材料之一。内陆运费发票是指货物从生产地或仓库运输到港口或机场的运输费用发票。这是由于内陆运费是出口货物的一部分成本,也是可以纳入退税范围的。退税申请时,需要提供内陆运费发票作为证明,以确保退税金额的准确性和合法性。
进出口退税需要哪些证件如何办理
第一步,准备以下文件:
1)外经贸主管部门批准的《进出口批文》和《资格证书》;
2)工商行政管理部门核发的《营业执照》;
3)征税部门核发的《税务登记证》;
4)退税部门核发的《退税登记证》;
5)退税部门核发的《办税员证》。
第二步,企业将以上文件的复印件,连同办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。
出口退税稽核资料
1、办理出口退税的条件:
A、必须具备进出口经营权、有实际出口业绩;
B、必须属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳了相应的增值税、消费税;2、退税凭证2、退税凭证
A、出口货物报关但(出口退税联);
B、增值税专用发票(抵扣联);
C、税收(出口货物专用)缴款书;
D、外汇核销单;
E、出口发票。
以上单证(正本)经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审通过后按顺序装订成册,连同《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》,办理退税稽核手续。
一、办理出口退税认定程序:
1、领表《出口退税认定表》
2、按要求填写资料;
3、将填好的资料送到税务机关的认定窗口。
二、办理出口退(免)税认定所需资料:
1、《中华人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件;
2、企业法人营业执照(副本及复印件)
3、国税《税务登记证》(副本及复印件)
4、自理报关单位注册登记证明书及复印件;
5、银行开户核准通知书;
6、纳税人信用等级证;如是一般纳税人还需提供一般纳税人资格证书。
答案补充
按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
fob退税什么意思
FOB退税是指在外贸交易中,以离岸价为计价基础的出口货物在符合一定条件下可以享受到国家给予的退税政策。
以下是关于FOB退税的详细解释:
1. FOB退税的基本原理:在国际贸易中,FOB是一种常用的贸易术语,表示货物在装运港越过船舷时的价格。当出口商以FOB价格出售货物时,他们有权根据国家的相关政策获得出口退税。这是因为出口退税是国家为了鼓励出口、减轻出口企业负担而采取的一种财政手段。
2.退税的条件和流程:出口企业要想获得FOB退税,需要满足一定的条件,如出口货物必须符合国家退税目录、具备有效的报关单据等。一旦满足条件,企业可以按照规定的流程申请退税。通常,企业需要提交相关的出口报关单、发票等文件,经过税务部门的审核后,才能获得退税款项。
3.退税的作用和意义:FOB退税不仅可以帮助出口企业降低运营成本、提高竞争力,还可以增加国家的出口收入,促进外贸经济的发展。此外,对于购买FOB术语下货物的进口商而言,退税政策也可能降低货物的整体成本,提高进口商品的竞争力。
总的来说,FOB退税是国际贸易中的一种常见政策,旨在鼓励出口、促进外贸经济的发展。出口企业可以通过了解和利用这一政策,降低成本,提高竞争力。