进口增值税公式(进口环节怎么计算增值税)
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求计算进口货物的关税和增值税的公式。
1、进口货物关税=关税完税价格*关税税率
2、进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率
例:1.该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)*8汇率=1680000元。
该进口设备的关税=关税完税价格*关税税率=1680000*10%=168000元
关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。
2.该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=(〔关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)〕)×消费税税率
=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元
消费税税的计税依据是(〔关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)〕
3.该进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率
=〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。
进口增值税的计税依据是(关税完税价格+关税十消费税)
进口增值税计算公式
进口货物的增值税计算公式是,进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格加关税加消费税)乘增值税税率,组成计税价格=关税完税价格加关税加消费税税额。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:
进项税额=买价乘扣除率
(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
进口增值税公式怎么计算
口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于:进口环节的增值税不能抵扣任何税额。
计算公式:
应纳税额=组成计税价格×适用税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额
如果进口货物不同时缴纳消费税,其组成计税价格为:
组成计税价格=关税完税价格+关税
扩展资料:
进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
我国税法规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率
需要注意的是,进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。
进口增值税计算公式:进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率
1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。
2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。
海关收的税包括两部分:
1)进口关税
2)代征增值税
代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额
代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率
征税范围
凡是申报进入我国海关境内的货物。
只要是报关进口的应税货物,不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物,是进口者自行采购还是国外捐赠的货物,是进口者自用还是作为贸易或其他用途等,均应按照规定缴纳进口环节的增值税。
根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函[2004]128)附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定:
增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证,应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》(国税发[2004]148)的规定:纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,无论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
参考资料:百度百科-进口增值税
进口环节的增值税计算公式
进口环节增值税计税依据为组成计税价格,应纳税额=组成计税价格×税率。
组成计税价格包括已缴纳的关税税额,如果进口货物属于消费税应税消费品的,还应包括进口环节已纳消费税税额,即:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。进口环节税率
进口货物适用的税率为13%和9%,和国内货物对应的税率一致,不管进口环节纳税义务人是一般纳税人还是小规模纳税人或是非企业单位、个人,进口环节均适用税率(13%、9%)。
特殊情况,进口抗癌药品以及罕见药品的,减按3%征收缴纳进口环节增值税。
进口环节增值税的计算
1、我国税法规定,纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额(在计算进口环节的应纳增值税税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金)。组成计税价格和应纳税额计算公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率
2、如果进口货物属于消费税应税消费品,其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额,此时进口增值税计算公式为:
进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率
进口增值税和关税的区别
1、进口增值税,是指进口环节征缴的增值税,属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象,进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
2、关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税,但进口关税最为重要,是主要的贸易措施。
关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。
关税应税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条
??增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十四条
??纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。