进项海关发票怎么做分录(进项海关发票怎么做分录处理)
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进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录。
进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。
借：原材料或库存商品、
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款
结转
借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税
借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
进项税抵扣的分录怎么做?,财务！待抵扣进项税的分录怎么做？购进货物收到发票时做：
借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司
即可！
认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）
在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。
缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
即可！
抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录？待摊费用——未抵扣进项税。
反应的是当月未认证的进项税。等下月认证后转入“应缴税费--增值税--进项税额”
待抵扣的进项税怎样做分录理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：借：原材料（或直接进费用的管理费用）借：应交税费-应交增值税-进项贷：应付账款月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账供参考
进项税抵扣分录问题我单位以前也遇到过这个问题，一般我把当月的进项计入待摊费用下设科目里，借：库存商品
待摊费用-待抵税金
贷：银行存款
你这样做本月就冲减待抵扣税金账户吧
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税
进项税抵扣会计分录抵扣进项税的过程，是不需要做分录的。
如果进项税额大于销项税额，那么月末应交增值税借方余额，表示进项税额未抵扣完，有留抵数。
如果销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转，分录如下：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”，看着就非常清楚了。
进项票怎么分录，月款抵扣完要不要做分录，销项怎么做分录，，，余额要怎么做分录你单位如果为商业企业，新认定为一般纳税人应当执行辅导期管理，进项税额为本月认证次月抵扣，
一、进项税会计分录：
1、单月购入并认证：
借：库存商品
应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款
2、次月申报抵扣进项税额：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）
二、销项税额：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
三、应交税金：
月末借方大于贷方，应交税金多栏账为借方余额，表明当月为留抵税额，不必再做账务处理。
月末贷方大于借方，应交税金多栏账为贷方余额，表明当月为应缴纳的增值税，其账务处理为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
以上回复仅供参考，希望对您有所帮助。
未抵扣进项税的发票如何做分录借：材料采购（或库存商品等其他相关科目）
应交税金－应交增值税（待抵扣税金）
贷：银行存款
认证抵扣的当月
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）
但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。
收到海关进口增值税专用缴款书怎么做账
收到海关进口增值税专用缴款书，具体账务处理如下：
1、借：库存商品（或原材料等科目）（买入价加关税）应交税费——应交增值税（进项税额）；
2、贷：银行存款进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，其增值税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算，此外，进口货物涉及的进口关税的，其关税应计入对应货物成本中。同时，企业进口货物，且已经缴纳了进口环节增值税的，不管货款是否支付，取得的海关进口增值税专用缴款书可以作为增值税进项税额抵扣凭证。
进口商品交纳关税的会计分录的做法：
1、借：商品采购（商品流通企业）；
2、借：材料采购（工业企业）；
3、贷：应交税费一应交进口关税；
4、关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣；
5、借：库存商品（采购价加关税等）；
6、借：应交税费一应交增值税（进项税额）进口增值税；
7、贷：银行存款。
法律依据：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》第二条
增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：
（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
海关进口的增值税和关税怎么做记账凭证
海关进口的增值税和关税做记账凭证如下：
1、不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，
（1）借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09关税是110.08）；
（2）贷：银行存款（发票总额支付数）；
2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：
（1）借：库存商品；
（2）贷：银行存款；
3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。
海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额，做账如下：
（1）借：库存商品（采购价+关税等）；
（2）借：应交税费—应交增值税（进项税额）；
（3）贷：银行存款。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价x扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
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