企业税务风险的常用方法和步骤(税务内控风险点及防控措施)
本文目录
企业一般在税务方面存在那些风险
1、未善用税收优惠所面临的税务风险
2、收入、成本、费用的处理方式所面临的税务风险
3、关联交易的转让定价风险
4、发票管理方面的风险
5、在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险
6、公司所处税务环境导致的税务风险亿信华辰企业税务信息管理系统（eTIMS）eTIMS帮助企业优化涉税信息收集与报送，统一报送口径，快速响应监管单位要求。通过内置涉税数据质量强控模块，提升数据质量。将BI与财税指标深度结合实现风险控制和领导看板。内置了全面的税收法规库，构建全面的纳税知识体系，不断提升企业涉税工作水平。
税收风险税务核查需要的资料
1.营业执照及企业章程
2.税务登记证(国、地税)
3.执行的会计制度及有关政策
4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件
5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录
6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增
7.减变动表及编表说明等)
8.纳税申报表及有关纳税资料(如税单、增值税发票等)
9.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件
10.重要的经营合同及协议(如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等)
11.长期投资及关联企业名单(含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等)
12.弥补亏损企业还需提供以前年度亏损额报备表及中介机构鉴证报告
13.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用.结存情况)
14.重大经营决策的股东会决议及实施情况
15.企业管理当局声明书
16.年末银行对账单
17.其它相关资料(如各种损失的证据资料等)
如何避免加油站发票涉税风险
检查发票要把好“三关”
一是要检查发票开具的日期、数量和金额是否与加油机管控数据相符，如发现不符情况应立即通报，这样可以避免虚开、套开发票的现象发生。
二是要检查发票开具的专用性。由于加油站非油品税率较低，可能造成收入与销项税不匹配，从而使当期增值税核算出现错误，因此，不允许将非油品与油品开具在同一张发票上。
三是要检查作废发票的处理。税务部门对红字发票极其敏感，加油站应严格按发票管理制度进行作废处理，作废时一定要收回原作废发票。
开具增值税发票要把好“两关”
一是专人开具关。增值税发票必须由财务部门指定的专门人员开具，必须查看客户税务登记证副本原件，确认其确实具有一般纳税人资格后方可开具。因为对非一般纳税人开具增值税发票，将会给企业带来税务风险。
二是换票检查关。加油卡在充值时尚未实现真正销售，此时开具增值税发票会造成国家税款减少，是违反税法的行为。只有在客户消费完毕后，方可换开增值税发票。换票时，发票开具人员必须严格审核客户的消费清单及预收款时开具的普通发票，两者经核对无误后，方可开具增值税发票。
此外，要强化对机打发票的稽核。由于卷筒机打发票是一联式发票，无存根可查，这就给财务部门的发票稽核带来了困难。财务部门可通过加强与零管部门的协作，及时核对日报表与管控明细单，发现随意开具机打发票的行为，立即严肃查处并通报。
要强化手工发票的管理
由于加油站网点很多，日常手工发票使用量较大，在逐步实施机打发票之前，原来使用的手工发票应逐步及时销号。
存货涉税风险有哪些
存货的涉税问题主要集中在两个税种：增值税和企业所得税
1、存货暂估入库
企业对于已验收入库的存货，但正式商业发票尚未收到，企业在资产负债表日合理估计存货的入库成本。在年内企业可以按存货账面金额进行所得税预缴，但是到年终至企业所得税汇算清缴这段时期，若存货的暂估入库仍有没有取得发票的部分，则问题来了。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》国家税务总局公告2018年第28号第六条、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
企业被列入风险纳税人的原因以及税务异常怎么解决
企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款。还有一种就是没有及时听取税务局相关的规定。
要去税务局找专管员核实原因
热门问答
