80%亚马逊欧盟卖家都忽略了的欧盟B2B申报教程

01 代扣代缴后，依然存在税务风险

增值税是国税，是每个国家最重要的收入来源，为了遵守7月欧盟新税法，亚马逊实行扣代缴VAT税金的制度，随着新政策的落实，跨境电商们的税务合规意识也越来越强，但是VAT税金已经被平台代扣代缴，自己也按时申报，那么卖家是不是就完全税务合规了呢？再也不会有被查税的风险了吗？不，风险还是有的，而且不小。

据我了解，目前在欧盟销售的跨境电商中国卖家们，很多通过平台自主申报或者代理申报的时候，都只做了最简单的B2C增值税申报，而按照欧盟的规定，税务申报不只包括VAT申报，而且包括B2B和货物流通intrastate的申报。

亚马逊明确声明只给平台的卖家代扣代缴B2C的销售，B2B的销售是由卖家自己负责申报，那么卖家如果不做B2B的申报有什么后果呢？

02 不做欧盟B2B申报带来的风险

B2B的销售是指商家之间的交易，B2B的交易双方都必须要拥有有效的VAT增值税号。欧盟有27个国家，欧盟之间的B2B的交易都是采纳欧盟单一市场的政策法规，实行VAT ReverseCharge，也叫做反向征税制度。

在销售发票上显示VAT税率为0，这样就简化了VAT的税务申报流程，买家和卖家都不需要缴纳增值税，也不需要进行退税。当然既然有销售就必须要做申报，这个申报就是EC Listing申报，也是欧盟境内除了VAT以外的一个统计报表。

如果卖家没有做B2B的VAT申报，这里隐藏了一个很大的风险。因为你的货物的去向没有办法证明，如果买家做了B2B的采购申报，你的销售数据和他的申报数据就不能够匹配，税局很有可能就会来找你的麻烦，你就有可能面临高额的罚款，或者要求你补交税金。

03 欧盟本国B2B如何申报

欧盟本国B2B申报有两种不同的方式：一种是和欧盟国家之间的B2B申报一样，采用0税率的反向增税制度，如西班牙本土的B2B申报。还有一种就是收取实际的VAT增值税，然后卖家在做VAT申报的时候进行缴纳，买家在VAT申报的时候做退税处理的方式。比如说意大利，英国都是采纳后面的这种申报模式。

不管采取什么样的B2B的VAT申报模式，假如有了B2B销售后不做B2B的VAT申报，或者不按照实际的B2B的销售来做申报 都会存在很大的隐性风险。因为每一笔B2B的VAT申报数据都会经过税局申报系统的查验，如果买家的VAT无效，或者是你没有办法提供对方的增值税号，那么这笔销售应该按照B2C来缴纳正常的增值税。

04 欧盟货物流通申报和FBA

欧盟27个不同成员国家之间的货物转移，发送或运输就是货物流通，按照欧盟单一市场的政策法规，每个国家的货物进入和输送转移转达一个上限的时候就必须要向统计局递交申报表格， 货物进入的申报叫做 Intra community acquisition，简称ICA, 货物输出的申报叫做Intra community supplier，简称ICS。这个相互之间移仓的申报统称为Intrastat货物流通申报。

欧盟货物流通申报和卖家使用亚马逊的FBA仓库有着密切的关系，因为你一旦加入亚马逊的FBA计划，就意味着你同意亚马逊根据物流配送的需要，自动调配货物储仓的国家。欧盟法规，如果你超过了欧盟国家之间的货物物流限额，但是并没有做申报，或者你根本就没有货物储仓国家的VAT税号，如果被税局抽查，那么很有可能这一部分移仓的货物会被要求缴纳VAT税金。