什么是一般纳税人和小规模纳税人

本文目录

1. 一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分
2. 一般纳税人和小额纳税人的区别
3. 公司纳税性质，一般纳税人和小规模纳税人有什么区别
4. 一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么,它们分别的定义是什么
5. 怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人

一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分

1、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。

一般纳税人和小额纳税人的区别

小额纳税人和一般纳税人的区别如下：

1、认定不同一般纳税人主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小额纳税人;反之，为一般纳税人。

2、税率不同一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小额纳税人的税率是4%(商业)或6%(工业)。但是不能抵扣进项税金，也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。

3、税率计算方法不同一般纳税人纳税计算公式为：经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。转移净收入计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出而小额纳税人纳税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率=（报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

4、票据方面的区别一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小额纳税人只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小额纳税人不能进项抵扣。来源：-一般纳税人

公司纳税性质，一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般性质公司和一般纳税人区别：

1、一般性质公司就是有限责任公司股东不能超过50人，而有限责任公司一般为一般纳税人，在核算增值税方面也有所不同。一般纳税人的增值税实行抵扣制度，用的是进项税抵扣的原则。

2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%或6%；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。

举个例子，如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金。购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，可以低扣掉购进货物的17元；

假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就应该是34-17=17元；而小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就没有进项税金。

一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么,它们分别的定义是什么

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

特点/区别

认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

税收管理规定的区别

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人

小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2.商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；3.新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

计税方法，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

税率和征收率，一般纳税人适用增值税税率，基本税率17%，实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。

纳税申报周期，一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。

增值税专用发票，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具专票，如果需要专票，可以请税务局代开。

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