跨境电商所得税征收的影响(跨境电商如何交税)
本文目录
了解跨境电商和离岛免税一样吗(跨境和免税有什么区别)
一、离岛免税和跨境电商一样吗?
离岛免税和跨境电商是不一样的,甚至还有一定的区别。
离岛免税:
所谓离岛免税,是对乘飞机、火车、轮船离岛旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物,在实施离岛免税政策的免税商店内或经批准的网上销售窗口付款,在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。
跨境电商:
所谓跨境电商,是指分属不同关境的交易主体,通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算,并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品,从而完成交易的一种国际商业活动,适用跨境电商综合税。天猫国际、苏宁云商海外购、网易考拉海购等都属于跨境电商企业。
离岛免税和跨境电商的区别具体如下:
1、纳税标准不同。
离岛免税,免除关税、消费税和增值税。跨境免税,免除关税,但消费税和增值税按照70%来征收。
2、消费额度不同。
离岛免税额度是10万,跨境免税的额度是2.6万。
3、经营主体不同。
离岛免税是国字头,跨境电商谁都能干,当然购物还是请选择国字头的平台,如cdf会员购。
4、消费方式不同。
离岛免税是要出示离岛的机票和船票,去免税店购买,跨境免税是线上下单,海关保税仓发货。
5、消费对象不同。
离岛免税是来海南旅游的人,跨境免税则是所有的中国公民。
6、经营品类不同。
离岛免税的品类45种,跨境免税的品类好几千种。
7、对应平台不同。
离岛免税线下为海南免税实体店,线上为cdf海南免税、CNSC离岛免税购、全球精品免税城、海旅免税城等。跨境免税的国字头平台有cdf会员购、中免日上、cdf会员购北京、cdf会员购广州等;其他平台如:天猫国际、苏宁海外购、京东全球购等。
图源:头条号
二、海南跨境电商优势和劣势分析
海南跨境电商有什么优势?
其实,依靠海南自由贸易到2025年海南封关运作,对于大部分商品采用零关税政策。因为零关税商品进入海南以后,成本大大降低。随着海南自由贸易港的落地,我们也会把国外消费的商品在国内进行回流,以此促进进口销售额的增长。
目前,海南免税店的销售模式主要为离岛免税,也就是说必须要从海南岛离岛。当然,也可以消费免税商品。虽然目前海口三亚打开了许多免税门店及线上商城,但远远没有到达遍地开花的程度,市场还处于起步阶段。
未来的海南将借助国际贸易单一窗口,实现离岛免税,本地免税,跨境电商三种渠道互相转换。
也就是说,在海南做跨境电商不仅名正言顺,还可以享受许多政策的扶持。机会总是留给优先做好准备的人,如果你目前正在考虑从事跨境电商,那么海南自贸港将是你的。
海南的跨境电商业务的劣势是什么?
受自贸港政策利好等影响,海南跨境电商产业加速发展。2021年,海南跨境电商进出口货值9.86亿元,一年增长87%,几乎翻倍。这个增长率近年在内地很少见。
相对来说,内地的跨境电商以出口为主,出口1.4万亿元,进口5000多亿元。海南正好相反,跨境电商出口较少,进口却特别多。
其实海南具备发展跨境电商的很多特殊条件,除了高水平开放和免税政策优势,还有很关键的一点,海南有负面清单。因为内地只能进口正面清单里的商品,而海南可以进口负面清单之外的所有产品。所以海南在发展跨境电商方面可以走得更快、更远。
至于劣势,海南跨境电商起步较晚,当前确实存在供应链金融、人才缺乏等客观制约因素。需要利用自贸港本身的后发优势,吸引更多的人才促进行业发展。
如何解决跨境电商遇到的问题?
首先,海南要打造国际旅游消费中心,就要丰富商品供给,仅仅依靠离岛免税是不够的,而跨境零售进口就是一个非常好的布局。跨境零售进口和离岛免税是一个很好的互补。对于海南来说,鼓励跨境零售进口,非常有利于供应链的丰富。海南需要出台更多的优惠政策去鼓励行业的发展。
其次,海南在发展跨境电商方面是有很多政策可以优化的,而这些优化应该海南先行。比如说目前跨境零售进口的单次限额还只有5000元,年度限额只有2.6万元,这就导致很多商品还不能通过跨境零售渠道进入中国。在这方面,海南尤其值得探索一下,海南的额度是否可以高于其他地方,清单能不能大于其他地方。
图源:头条号
三、2022海南跨境电商扶持政策有哪些?
海南对电商的扶持政策,还是比较多的。小博就挑2个主要城市——海口和三亚来讲讲吧。
海口:
人才培育
个人贡献奖励。对个人税前年收入30万元以上的未被认定为高端人才和紧缺人才的直播人员,对其个人所得税实际税负超过15%的地方财力贡献市级留成90%给予奖励。
购买商务楼宇奖励。在本地注册企业入职的直播人员且在知名直播平台粉丝量达50万以上的,购买我市商务楼宇用于建设直播工作室,按照该直播人员为本地注册企业直播带货的年销售额给予奖励,年销售额超5000万元的,给予20万元一次性购房奖励;年销售额超1亿元的,给予30万元的一次性购房奖励;年销售额超2亿元的,给予50万元的一次性购房奖励。
直播带货奖励。在知名直播平台粉丝量达50万以上的且在本地注册企业入职的直播人员,为本地注册企业直播带货年销售额达1000万元以上的,给予销售额千分之三的一次性奖励,奖励金额最高不超过500万元。
人才认定。直播人员为本地注册企业直播带货年销售额达1亿元以上的,经市政府认定批准为我市特殊人才,可享受海口落户、购房、子女就学等人才政策。
运营扶持
直播企业扶持。本地新注册的直播企业、MCN机构地方财力贡献2000万元、1000万元、500万元以上的,分别按照地方财力贡献市级留成部分的70%、60%、50%给予经营贡献奖励。对直播企业从我市金融机构取得的贷款给予1.5%的贴息补贴,补贴累计不超过15万元。
运营补贴。在海口新注册的MCN机构、直播企业或直播人员在本市租用商务楼宇用于开展直播业务,且年直播销售额达1亿元以上的,市政府按照其实际发生租金的50%给予补贴,每平米每月补贴不超过50元,每家企业的年补贴总额不超过00
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中国亚马逊跨境电商企业所得税申报政策
中国亚马逊跨境电商企业所得税申报政策,主要遵循中国税法的相关规定,同时考虑到跨境电商的特殊性。以下是对该政策详细解释。
首先,亚马逊跨境电商企业在中国境内所得,需依法申报并缴纳企业所得税。这包括企业通过亚马逊平台在中国销售商品产生的收入。根据企业所得税法,企业应按照其应纳税所得额,乘以适用税率计算应纳税额。对于跨境电商企业,应特别注意收入确认的时点、税收优惠政策的利用以及合规的税务筹划。
其次,在税收申报过程中,跨境电商企业需详细记录每一笔交易,包括商品销售、退货、退款等,以确保申报的准确性。例如,某企业通过亚马逊平台销售了一批电子产品,后因质量问题发生部分退货,那么在申报企业所得税时,应将该批电子产品的实际销售收入(扣除退货部分)进行申报。此外,企业在申报时还需注意区分境内销售和境外销售,以避免双重征税。
最后,为支持跨境电商发展,中国政府出台了一系列税收优惠政策。这些政策包括但不限于特定区域内的税收减免、对符合条件的企业给予税收返还等。亚马逊跨境电商企业应密切关注这些政策动态,合理规划税务,以降低税收负担。例如,某企业若符合某一税收优惠政策的条件,可在申报时主动申请享受该政策,从而减轻税负,提高盈利能力。
综上所述,中国亚马逊跨境电商企业所得税申报政策涉及多个方面,企业需全面了解并遵循相关法规,确保税务合规,同时积极利用税收优惠政策,以实现可持续发展。在实际操作中,企业可寻求专业税务咨询机构的帮助,以确保税务处理的准确性和高效性。
跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗
1.9610模式介绍
“9610”全称“跨境贸易电子商务”,俗称“集货模式”,即B2C(企业对个人)出口,就是境内企业直邮到境外消费者手中。
该模式采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。
2.9610模式下企业所得税核定征收适用条件
根据国家税务总局公告2019年第36号规定:综合试验区的跨境电子商务零售出口企业,同时符合下列条件的,试行核定征收企业所得税办法:
(一)在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;
(二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;
(三)出口货物未取得有效进货凭证,其增值税、消费税享受免税政策的。
二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。
3.9610核定适用条件解读
(1)出口货物享受免税政策的企业享受核定,也就是说仅适用于企业未取得进项税票,享受免税不退税的企业才可以核定哦,换句话说,取得有进项税票的出口企业,可以享受增值税、消费税免税并退税的,而且如果企业采购成本都能取得进项税票也就没有必要核定了,国税2019年第36号公告的出台就是针对解决无票采购的企业的问题来的。
(2)需要是综合试验区的跨境电商企业,综合试验区范围截至2022.1月已有132个城市,具体哪些城市,详见
(3)如果你的采购有有票采购和无票采购两种,又想享受企业所得税核定4%利润率的话建议你分设两个公司进行。