跨境电商卖家在美国电商平台要交税吗？

美国跨境电商税务要点解析

在当今全球化的商业环境中，美国税务的复杂性成为众多跨境卖家面临的挑战。随着全球税务合规的推进，美国对跨境卖家税务规范的力度也在不断加强。

对于经营美国市场的中国跨境卖家来说，实现税务合规至关重要。沙之星跨境作为税务专家，特别为跨境卖家整理出了最为详尽的美国税务合规手册。因内容丰富，将分为上下两篇进行呈现。

个人所得税税率及应税收入

依据美国所得税法规定，美国公民和居民外国人需就全球收入按 10%至 39.6%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。非居民外国人则要就其源于美国境内且与经营活动有实际联系的收入，按 10%至 39.6%的累进税率缴纳联邦个人所得税，同时对其源于美国的投资收入（如股息、利息或租金等）按 30%的税率缴纳联邦预提所得税。一般来说，为避免申报个人所得税，中国公司多会选择以 LLC-Corporate 的公司形式申报公司所得税。

关税

所有进口至美国的货物需按照美国《关税税则》分类规则，区分为应税货物或免税货物。关税税率包括从价税率、从量税率或复合税率，从价税率一般在 0%至 20%不等。应税货物适用的关税税率依货物类别及原产国的不同而各异。除特定类别货物外，进口货物均应注明原产国。当美国与某些国家签订贸易协定和其他特别协定时，原产于缔约国的某些类别或子类别的进口应税货物在满足一定条件下，可适用优惠关税税率。例如，根据北美自由贸易协定，原产于加拿大或墨西哥的货物可享受广泛关税优惠。而且，进口应税货物可在保税仓库或美国外贸区内最多存放 5 年而无需缴纳关税。此外，在外贸区内加工后复出口的货物也可免缴关税，部分暂时进境的货物（如到美国旅游的个人随身携带的笔记本电脑、销售人员使用的产品样品等）可适用临时免税通关制度。

城市税和运输收入税

一些地方会对远程销售的企业征收城市税和运输收入税，即计算销售税时需将产生的运费加总。

Q&A

问题 1：目前在美国地区没有主体公司，通过独立网站向美国地区销售，是否需向美国当地缴税？

回答：分以下几种情况。情况一：该独立站在美国无第三方、FBA 或自己的仓库，完全自发货，发往每个州的销售额或交易笔数未超过相应限额，则无需代收销售税，也无需申报；情况二：该独立站在美国无第三方、FBA 或自己的仓库，完全自发货，发往某州的销售额或交易笔数超过相应限额，则需在该州申报缴纳销售税；情况三：该独立站在美国有第三方仓库、FBA 仓库或自己的独立仓库，那么首先需在仓库所在地收取并申报销售税，若销往其他州的货物超过相应限额，同样需在超过限额的州申报缴纳销售税。

问题 2：要申请美国 EIN 税号，是否必须在美国当地注册一个主体公司？能否用中国公司或香港公司向联邦地区申请 EIN 账号？

回答：不需要申请成为美国公司，只需提供中国公司相关信息和美国地址（可提供）即可申请联邦 EIN 税号，再用 EIN 号去相应州申请州税号。

问题 3：各州申请州税号时效？多久能收到税号？

回答：一般申请 EIN 号需 1 至 2 周，州税号申请也为 1 至 2 周，具体每个州不同，会有差异。

问题 4：缴税方式是怎样的？按月缴纳还是季度缴纳？根据什么确定？

回答：具体得根据销售到各州的情况，各州税务也有不同要求。大致可参考以下：1）小于 15 美元一年一报；2）300 美金以下每个季度；3）300 美金以上需要每月。

问题 5：中国公司在美国销售商品是否需要申报公司所得税？

回答：不管是独立站卖家还是平台卖家，只要在美国有销售且产生了收入，就需向联邦及地方政府申报企业所得税。但鉴于中美两国有税收双边协定，若相关收入在中国已申报缴税，则应提供相应缴税证明给美国申请免税。

问题 6：应如何确定销售税率，按发货地原则还是收货地原则？

回答：作为在线卖家，所在州销售税合规性的第一个判断标准是确定所在州是基于原产地（按卖家所在地费率收费）还是基于目的地（按买家所在地费率）状态。然后，若在被视为“远程卖家”的其他州有销售税关系，需确定是否应在这些州以基于原产地的税率或目的地税率征收销售税。（PS：多数情况下，对于远程销售卖家，都是按收货地原则费率收取销售税。）

问题 7：企业所得税如何申报？如何确定会计年度？是否还需申报法人的个人所得税？

回答：分几种不同情况。1）Partnership：所有收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；2）S-Corporation：所有收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；3）C-Corporation：收入通过公司所得税申报，无个人所得税申报要求。外国公司首选，可避免申报个人所得税。