跨境代扣代缴所得税(劳务报酬个人所得税代扣代缴)
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跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗
1.9610模式介绍
“9610”全称“跨境贸易电子商务”，俗称“集货模式”，即B2C（企业对个人）出口，就是境内企业直邮到境外消费者手中。
该模式采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。
2.9610模式下企业所得税核定征收适用条件
根据国家税务总局公告2019年第36号规定：综合试验区的跨境电子商务零售出口企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：
（一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；
（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。
3.9610核定适用条件解读
（1）出口货物享受免税政策的企业享受核定，也就是说仅适用于企业未取得进项税票，享受免税不退税的企业才可以核定哦，换句话说，取得有进项税票的出口企业，可以享受增值税、消费税免税并退税的，而且如果企业采购成本都能取得进项税票也就没有必要核定了，国税2019年第36号公告的出台就是针对解决无票采购的企业的问题来的。
（2）需要是综合试验区的跨境电商企业，综合试验区范围截至2022.1月已有132个城市，具体哪些城市，详见
（3）如果你的采购有有票采购和无票采购两种，又想享受企业所得税核定4%利润率的话建议你分设两个公司进行。
境外缴纳的所得税税款是否可以抵免
不行。
从《企业所得税法》第二十四条“外国企业在境外实际缴纳的所得税税额”的表述中可以看出，无论是直接还是间接控制，均应该是外国企业在境外缴纳的所得税，代扣代缴属于外国企业在境内缴纳的所得税，不在抵免范围。
根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第四条的规定，企业在境外缴纳的税款不能抵免的情况主要有这么几个：
一是按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
二是按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
三是因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
四是境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
五是按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；六是按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
扩展资料根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十一条规定:“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法
国际运输要交企业所得税吗
国际运输要交企业所得税吗
企业所得税一般是不免的.不过这个要看税局认定,一般国内的企业还是要交的.
参考国家税务总局公告[2014]37号规定,非居民企业从事规定的国际运输业务(进出中国境内口岸的经营活动以及相关装卸、仓储等附属业务),以取得运输收入的非居民企业为纳税人,非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起30日内,自行或委托代理人选择向境内一处业务口岸所在地主管税务机关办理税务登记,自行或委托代理人向税务登记所在地主管税务机关依法申报缴纳企业所得税.
如果非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的,指定支付人为扣缴义务人,由支付人代扣代缴税款.
取得运输收入享受免征增值税还是享受零税率
【疑问】
我公司承接从深圳到香港的运输业务,但是我公司没有运输工具,将运输业务交给其他运输企业运输,我公司取得运输收入是享受免征增值税还是享受零税率?
【答案】
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件4跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》(财税〔2016〕36号)第三条规定,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策.
第八条规定,境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为,除本文另有规定外,参照上述规定执行.
公司承接从深圳到香港的运输业务,将该运输业务交给其他运输企业运输,这种情况该公司属于上述财税〔2016〕36号附件4规定的无运输工具承运业务的经营者,因此,适用增值税免税政策.因此,适用增值税免税政策.
关于国际运输要交企业所得税吗解答先到这里,具体要不要缴纳企业所得税,也需要根据当地税务局政策要求来看,每个地方税务局的政策要求内容都不一样.财务在处理它们的时候,如果觉得有不懂地方也可以在网络上找寻更多内容.
境外演出劳务合同需要缴纳增值税和所得税吗
境外演出劳务合同需要缴纳增值税和所得税吗?
根据《国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定,
第二条下列跨境应税行为免征增值税:
(八)在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务.
在境外提供的文化体育服务和教育医疗服务,是指纳税人在境外现场提供的文化体育服务和教育医疗服务.
为参加在境外举办的科技活动、文化活动、文化演出、文化比赛、体育比赛、体育表演、体育活动而提供的组织安排服务,属于在境外提供的文化体育服务.
通过境内的电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等媒体向境外单位或个人提供的文化体育服务或教育医疗服务,不属于在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务.
至于所得税,达到要求是需要缴纳的.
境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗?
支付境外劳务费要交增值税.付给境外人员的劳务费,应代扣代缴增值税,相应还应代扣代缴城建税和教育费附加以及个人所得税.如果提供服务的人员在境外,可以不开具增值税发票,但应该有书面合同、付款证明和境外单位的对账单.不开票就不征收增值税的说法是错误的.只要发生应征增值税的业务,就必须缴纳增值税,不管是否开具发票.
如果支付的对象是个人的,可能需要代扣代缴个人所得税;如果企业或其他组织的,可能需要代扣代缴企业所得税.
支付对象是境外个人的
1、如果支付对象是非居民个人,且提供服务期间没有入境的,劳务发生地为境外,不需要向中国政府交税,支付方也就无需代扣代缴个人所得税.
2、如果支付对象是非居民个人,提供劳务期间有入境的,应认定为劳务发生地在境内,需要向中国政府交税,支付方需要按照非居民个人劳务报酬所得代扣代缴个人所得税.
3、如果支付对象虽然是外籍个人或无国籍个人,但是因为其他原因构成了居民个人的,虽然提供劳务期间在境外或支付报酬时在境外等,支付方依然需要按照居民个人取得劳务报酬代扣代缴个人所得税.
请教跨境对外支付的税务备案和缴税问题
对外支付5万美元以上需要到国税事先备案，备案是当场办结盖章的。
但是，不管是对外支付5万美元以上，还是以下，都是要交税的，由支付方代扣代缴。
在规定时间内，申报缴纳。以前是备案前先缴纳税款的，现在在事后，限期缴纳税款。
具体交什么税？
第一是增值税（营改增），除了支付佣金还缴营业税，其他都改交增值税了。取得的增值税税票是可以抵扣的。
详见营改增政策电子书。
第二是所得税，10%。如果中法税收协定有规定优惠的按协定执行。
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