德国VAT干货？电商平台上如何操作？

德国 VAT 全面解析

在跨境电商领域，德国 VAT 是一个至关重要的概念。德国 VAT，即增值税(Value Added Tax)，适用于在德国（欧盟）境内产生的进口、商业交易以及服务行为。其背后的法律依据是欧盟增值税指令，由联邦议会实施，16 个联邦州进行监管。德国税局明确要求符合条件的卖家必须按规定注册并申报德国增值税，自 2019 年 3 月 1 日起，不仅要上传德国增值税号，还需上传税务证书，此前就有许多卖家因未及时上传税务证书而导致店铺被封。

注册德国 VAT 的情形

下面详细介绍在哪些情况下必须注册德国 VAT：一是卖家在德国设有海外仓 FBA 或者使用了德国本土的仓库；二是远程销售额超过德国的 10 万欧元。以下是欧洲五国的远程销售额情况。若卖家存在上述两种情况，就必须注册德国 VAT 并按时申报。

注册所需材料

卖家注册德国 VAT 一般需要提供相应材料，当然是越简便越好。不过，德国税务管理部门会根据实际审批情况要求提供其他资料，申请人有义务配合审批过程中的查询工作并提交相关文件。

德国 VAT 相关证书

在递交注册后，德国与其他国家有所不同，会有三个证书，分别是本地税号证书、欧盟税号证书和税务证书。首先来看本地税号证书，注册了德国增值税号后通常会先获得这个本地税号，在报税时需备注上以 166 开头的 10 位纯数字税号。需注意的是，德国本地税号下来后必须按时申报，即便没有海外仓销售也要记得做零申报。

再看欧盟税号证书，德国欧盟税号一般格式为 DE+9 位数字，用于与其他欧盟国家进行商业往来，其他欧盟国家也都有相应国家缩写开头的税号。VAT 税号也就是 DE 税号，主要用于开具发票给客户，实际在德国只需申报增值税，因此仅需记住在提供给物流清关时要提供 VAT 税号，即 DE 开头的税号，上传亚马逊后台时需要同时上传 DE、本地以及税务证书，开票给客户时填写的是 DE 税号。

还有税务证书，也叫德国 F22 税务证书，德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”，且德国税法明确规定，电商平台需对其上卖家的偷漏税行为承担连带责任。任何在德国经营的电商卖家（包括跨境卖家和德国本地卖家）都必须出示德国税务证书才可在 Amazon、eBay 等平台经营。

德国申报及注意事项

德国本地税号一旦下来就必须进行申报，多数卖家进行月申报，除非税局根据卖家销售量很少的情况要求季报或年报（税局会下发信件通知），若之后销售量增多，税局也会再次下发邮件转回月度申报。注意，德国申报期是每月 10 号之前，否则会产生罚款，税率为 19%。在处理申报工作时，若卖家未能及时申报或未及时支付税金，会产生相应罚款。

以上就是对德国 VAT 较为全面的解析，希望能帮助更多卖家深入了解德国 VAT。