收到海关发票怎么入账(收到海关发票怎么入账科目)
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关于海关进口增值税发票入账问题
购买材料,收到对方海关进口增值税专用缴款书一份,请问该如何入账?
:海关进口增值税专用缴款书上的增值税款,应做进项税额处理,并可以按规定进行申报抵扣。分录:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
另外,货物代理费是我公司付的,但对方没给开发票,是否需要对方开费货物代理费发票?
:需要
形式发票可以入账吗
问题一:国外的形式发票能入账吗根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定:单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。
因此,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。
问题二:形式发票能入账吗?还要开增值税专用发票吗?首先必须定性该服务费属于增值税范畴还是营业税范畴,才能据以查找适用的税收优惠政策。一般来说,出口业务开具的发票是经税务机关认可并批准使用的专用发票,可以作为财务原始凭证。作为技术转让及相关技术服务收入,如符合国家减免所得税条件的,可申请减免所得税。
问题三:买国外的设备收到的形式发票需要原件才能入账吗?国外的发票是不能再中国使用的,具体到你本问题,你设备要报关进口,就会有一个专门的设备进口票据(实际上就是海关审核通过的FOB到岸价+关税+进口增值税),你以设备进口票据为依据入账就可以了
至于英国的原件是人家的存根联给你的那一联在海关报关进口呢而且那个原价只是设备净价,还有保险费、运费、杂费、佣金等进关后还有关税和进口增值税、进口设备特殊了还有进口消费税,那些全部由海关审核的单据未依据,
问题四:收到形式发票,财务根据形式发票做账应该怎么调我平时的做法是:只要是进口的东西,做账的时候可以根据对方开据的形式发票和海关的完税证明入账。其实形式发票在国内跟普通发票的功能差不多。
不管是税务局还是会计师事务所,他们重视的是实事求是,只要是真实的交易,有齐全的手续(比如说合同,进口完税证明之类的),一般都可以入账的。
问题五:个人开的形式发票可以入账吗形式发票并非最终的正式发票,不可入账。
问题六:现金交易,只有形式发票可以做账吗? 20分您好,很高兴为您解答!可以点击我的名称,进入网校论坛,和大家一起讨论一下!希望我的回答能够帮助您,谢谢!
问题七:国外发票能做帐吗? 1、当然可以做账。根据有关规定,若境外公司在境外为你公司提供劳务所开具的发票,你公司应在办理外汇汇出时,带齐相应的资料到税务机关进行审核,由税务机关开具《不予征税证明》,你公司可凭境外发票入帐。
2、根据企业所得税法规定,纳税人取得的境外发畅,经证明是与企业的经营取得应税收入有关、真实、合理的支出可税前扣除。
问题八:没有进出口权的公司可以拿国外发过来的形式发票入账吗? 1、需要原件。
2、形式发票(Proforma Invoice)是一种非正式发票,是卖方对潜在的买方报价的一种形式。
3、买方常常需要形式发票,以作为申请进口和批准外汇之用。
4、弄清楚形式发票的含义、内容、与作用,是学习和了解的前提条件。
问题九:销售发票形式发票入账需要开具正式发票吗入账的发票必须是税局正规的税控发票才行。
问题十:有收入,对方不要发票如何入账?不管对方是否需要发票,只要你不是为了做假账,都需要入收入账;仅依据发票确认收入是错误的,应依据事实确认收入。税务中有个原则,叫事实重于形式,就是针对这个问题的。
因此,对方需要发票时是怎么入账的,在对方不需要发票时也是一样的入账,而且不需要开发票(对方不需要,就没必要再开)。
辅导期的一般纳税人海关增值税发票如何处理
辅导期的一般纳税人海关增值税发票需要先认证,比对通过之后才允许抵扣。
认证入账当月的时候账务处理是,
借:库存商品或原材料,
应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),
贷:银行存款等科目。
比对通过抵扣的时候账务处理是,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
收到海关缴款书怎么入账
收到海关缴款书的入账方式如下:
1.借:库存商品(或原材料等科目)(买入价加关税)应交税费——应交增值税(进项税额)
2.贷:银行存款
3.借:商品采购(商品流通企业);材料采购(工业企业)
4.贷:应交税费——应交进口关税
5.借:库存商品(采购价加关税等)
6.借:应交税费——应交增值税(进项税额)进口增值税
7.贷:银行存款。
海关缴款书的支付方式:
1、网上银行支付:通过指定的网上银行平台进行电子支付;
2、柜台支付:到指定的银行柜台进行现金或支票支付;
3、自助终端支付:使用自助终端机器完成支付,如ATM、CRS等;
4、移动支付:通过手机银行或其他移动支付工具进行支付;
5、代理银行扣款:企业授权代理银行直接从账户中扣除相应款项。
综上所述,收到海关缴款书的入账方式主要涉及库存商品或原材料等科目的借方增加,相应的应交税费——应交增值税(进项税额)和应交进口关税的贷方增加,以及银行存款的借贷变动,反映了企业因进口交易而产生的成本和税费的会计处理。
【法律依据】:
《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》
第一条
自2013年7月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
第二条
纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函【2009】617号)规定,自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
第五条
税务机关于每月纳税申报期内,向纳税人提供上月稽核比对结果,纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。
对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。
《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》
第二条
增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
收到海关进口增值税专用缴款书怎么做账
收到海关进口增值税专用缴款书,具体账务处理如下:
1、借:库存商品(或原材料等科目)(买入价加关税)应交税费——应交增值税(进项税额);
2、贷:银行存款进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣,其增值税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,此外,进口货物涉及的进口关税的,其关税应计入对应货物成本中。同时,企业进口货物,且已经缴纳了进口环节增值税的,不管货款是否支付,取得的海关进口增值税专用缴款书可以作为增值税进项税额抵扣凭证。
进口商品交纳关税的会计分录的做法:
1、借:商品采购(商品流通企业);
2、借:材料采购(工业企业);
3、贷:应交税费一应交进口关税;
4、关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣;
5、借:库存商品(采购价加关税等);
6、借:应交税费一应交增值税(进项税额)进口增值税;
7、贷:银行存款。
法律依据:《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》第二条
增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:
(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。