电商平台卖家注意！墨西哥税局新规影响几何？

墨西哥税务新动态

2024 年 10 月 7 日，墨西哥税务局（SAT）发布重要声明，开启全新的审计与审查计划，将重点聚焦于走私、逃税和漏税行为的侦查与制裁。

在此声明中，墨西哥税务当局对当地进口和增值税条例（IVA/VAT）予以了修订。

进口方面的举措

墨西哥政府将加大对快递公司的严格监管力度，旨在明确哪些主体从亚洲进口产品时未缴纳相应税款，并核实申报产品与实际进口到墨西哥的产品是否相符。同时规定，若海关人员涉及非法进口，将可能因违反法律而遭受严厉惩处。

增值税方面的详细规定

其一，作为中介运营的在线电商平台（如 Amazon、Mercado Libre 等）必须在税务机关注册并获取税号（RFC），且需扣缴其在中介参与交易中应缴纳的税款（IVA/增值税）。对于在墨西哥获取由外国人拥有商品的纳税人，必须扣缴增值税（IVA），在这种情况下，数字平台需代扣税款。自 2024 年 10 月起，将推行新的审计和审查计划，以保障税法的严格遵循，所有这些措施均是为了发现和惩治走私、逃税和漏税行为。当税务管理局（SAT）着手开展这些行动时，我们方能深入了解并确认其具体运作模式。

其二，在同一周内，税务机关出台新规定，包括当付款存入其他国家账户时，在线电商平台有义务代扣增值税（VAT）。该项新法规明确指出，对于那些居住在其他国家且在墨西哥没有常设机构的第三方数字平台，如果它们代为收取商品款项和增值税（VAT），然后将收益存入位于墨西哥境外的账户，那么就必须要求它们代为缴纳其代扣的 100%IVA。具体而言，这些平台需承担如下义务：

1）通过平台销售的公司需提供一份声明，表明其收益将存入的境外银行账户以及银行账户和公司所在国家。使用平台销售产品的公司必须以书面形式向数字平台表达其意愿，同意为通过数字平台进行的销售代扣增值税（VAT），这种书面表达可通过其网站、应用程序、平台或其他任何书面形式进行。

2）数字平台必须通过“技术平台使用增值税代扣代缴税款申报”向税务机关支付所代扣的增值税，最迟需在收取产品销售款项及相应增值税的下一个月的 17 日之前完成。

3）在扣缴发生月份的次月 5 天内，向产品供应商（卖家）发出一份包含代扣税金和商品付款信息的 CFDI（税收收据），注明付款金额和所扣缴的税款。CFDI（税收收据）必须发送至数字平台为供应商（卖家）存档的电子邮件地址。

4）平台需要向税务机关提供增值税法第 18-J 条第 III 项中提到的产品供应商的信息，包括供应商全名、纳税人编号（税号/RFC）、CURP（不适用，仅适用于自然人）、税务地址、接收付款的银行账户及银行名称、每个产品供应商通过此平台进行的交易次数。

5）根据本规定所代扣和支付的增值税，销售商品的卖家可以从扣税当月其全部活动对应的税款中扣减，依据增值税法第 5-D 条第三段的规定（第 5 条涉及进口事项，需详细了解其运作方式）。

律师的专业建议

数字平台和商品供应商（卖家）务必要竭力避免与墨西哥税务机关产生冲突，必须百分百严格遵守由 SAT（墨西哥税务管理局）发布的税务规定。我们坚信，墨西哥的法规旨在实现税务机关的全面掌控，包括掌控通过数字平台进行销售的主体，明晰哪些公司是供应商、他们销售的商品类型以及商品的来源。沙之星认为，税务机关期望通过这些改革确保税款支付的合规性，由平台代扣税款能够更为安全地避免通过数字平台销售商品的供应商出现任何逃税或漏税行为，毕竟这些供应商通常位于其他国家，SAT 对税收流失存在担忧。SAT 希望简化税收征管，因为一个公司代缴税款相较于 5000 个公司分别缴税要容易得多，这对他们而言更为便捷。