独立站卖家在跨境电商平台的收入要纳税吗？

跨境电商独立站税务合规要点

在跨境电商领域，合规经营乃是长久生存之道。对于独立站卖家而言，税务问题需自行妥善处理，在畅销全球之际，必须高度重视不同区域规定的差异性。

一、美国

在美国的独立站卖家面临着两类不同的税收，即 GST（销售税）和 Income Tax（所得税）。

1. GST：作为独立站卖家，以下两种情形决定是否需在美国缴纳 GST。

其一为远距离销售收税，这取决于卖家的销售额，若在美国多数州销售超过 1 万美元或 200 个订单/年，则需注册税号并申报；其二为实际经营实体收税，适用于在美国有实体经营的卖家，如拥有办公室、仓库、员工等。GST 属于增值税，由消费者支付，而由销售商品和服务的企业汇总后交给政府。当前许多电商平台会为卖家进行代扣代缴，但依据美国税法规定，卖家需针对自己在美国产生 Sales tax Nexus 的州注册税号并进行申报，即便平台已代扣代缴，卖家仍有 GST 申报的义务。对于独立站卖家来说，自身相当于一个“平台”，需对美国的税务合规负责，故而建议在产品销售时收取产品的 GST，随后在美国当地州政府进行缴纳。卖家需对在美国有产生了 Sales Tax Nexus 的州进行 GST 的注册并申报，例如需在有仓库的州注册 GST（实际经营实体收税），同时在销售超过远程销售额度的州注册 GST（远距离销售收税）。

2. Income Tax：当卖家在美国的销售达到一定销售限额时，必须在美国申报并缴纳所得税。但根据《中美双边税收协定》，若中国卖家在国内已缴纳该部分销售的所得税，则可凭完税证明豁免。需注意的是，美国的所得税包括州税和联邦税，每个州对所得税的要求及限额均不相同，但无论是否需缴纳所得税，卖家在美国的销售超过一定限度，都必须在美国进行所得税的申报。

二、加拿大

加拿大的新税法自 2021 年 7 月开始施行，开始对线上的远程销售商品征税。一般而言，平台的卖家若没有加拿大的 GST 号码，平台会在消费者支付时代收相应的 GST/HST。独立站卖家需自行对加拿大的征税负责，需在加拿大注册一个 GST 号码，并在消费者支付环节收取 GST/HST 税金，再申报缴纳税金给当地税局。同时，独立站卖家在申请 GST 时，可在加拿大申请进口许可证和商业号码，以自己的名义进口商品，然后在进行 GST/HST 申报时，可抵扣进口时缴纳的 GST。

三、欧洲

2021 年 7 月欧盟税改生效后，独立站卖家需自行进行 VAT 申报，收税的缴纳分为 IOSS 和 OSS。二者区别在于 IOSS 针对欧盟境外发货至欧盟境内的情况，OSS 针对欧盟境内发货。

1. 一站式进口 IOSS 申报注意事项：

首先，取消了 22 欧元的进口免税额度，独立站卖家发往欧盟境内的所有商品，都需缴纳增值税，针对 150 欧元以下的商品，卖家需在包裹上贴有 IOSS 的识别码，以实现快速清关；其次，中国公司在欧盟需要委托税务代理才能申请 IOSS 识别码，税代将与卖家一同承担税务义务；最后，IOSS 是月申报，相关销售和清关数据会保留 10 年，所以独立站卖家切记要提供真实数据，10 年内一旦遭查税，就会被处以惩罚。

2. OSS 进口一站式 VAT 申报注意事项：

独立站卖家需在自己有仓库的国家注册及申报；OSS 系统必须和 VAT 号码绑定使用；OSS 是季度申报。

四、墨西哥

墨西哥新税法于 2020 年 6 月施行，平台对于没有墨西哥 RFC 的卖家进行征税。对于独立站卖家而言，是否在墨西哥有纳税义务，取决于是否在墨西哥本地有仓储。独立站卖家若使用了本地仓库，就需注册墨西哥 RFC 税号；若从中国发货，则无需注册。

纵观全球跨境电商市场，合规趋势已势不可挡。无论在哪个国家经营销售产品，作为跨境电商卖家都必须遵守当地政府的政策法规，符合当地市场的税务合规要求。在独立站经营过程中，树立强烈的合规意识，必然能够走得更稳更远。