跨境电商卖家必须知道IOSSVAT吗？

01 欧盟税改后的变化

从 2021 年 7 月 1 日起，此前进口货值不超过 22 欧元的货物免收 VAT 的政策将不再适用，所有进口到欧盟的货物都要缴纳 VAT。

02 什么是 IOSS

对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS 为 VAT 的征收、申报和支付提供了便利。IOSS 还能让买家在购买时一次性支付费用，避免货物交付时再有其他附加费用。若卖家未在 IOSS 登记，买家则需支付 VAT 以及清关费。IOSS VAT 和 OSS VAT 的区别在于，IOSS 适用于欧盟外国家发货且每月申报一次，OSS 适用于欧盟内国家发货且每季度申报一次。

03 IOSS 适用范围

IOSS 涵盖在销售时从欧盟以外发送或运输、货物价值不超过 150 欧元且不需要缴纳消费税的货物的远距离销售。

04 IOSS 规则

在 IOSS 注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需缴纳 VAT，税率以货物交付的欧盟成员国税率为准，可在欧盟委员会网站和各国税务局网站查询 VAT 税率信息。

05 如何注册 IOSS

从 2021 年 4 月 1 日起可在任何欧盟成员国的 IOSS 官网上进行注册。若企业不在欧盟，需指定一个在欧盟设立的中介机构来履行 IOSS 下的 VAT 义务。IOSS 注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。中介是在欧盟设立公司的纳税人，需履行相关义务并会收到客户的 IOSS VAT 识别号。未在欧盟设立公司的纳税人可自由指定中介，但并非一定需要。

06 使用 IOSS 的注意事项

使用 IOSS 应做到：最迟在订购过程结束时显示买家在欧盟支付的 VAT 额；确保向买家收取所有合格货物的 VAT 并以欧盟目的国税率为准；确保货物以价值不超过 150 欧元的方式装运；尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；通过在注册 IOSS 的国家的 IOSS 官网每月提交电子版 VAT 申报表；每月向注册地支付 VAT 申报单上的 VAT 税金；将所有符合 IOSS 标准的销售记录保存 10 年；向在欧盟边境申报货物的人提供通关所需信息，包括 IOSS VAT 识别号。

07 特殊情况

在以下情况无需对进口货物的远距离销售征收 VAT：向同一买家销售的几件货物包装运输金额超过 150 欧元，这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；货物远距离销售是通过电子端口如市场或平台促进的，此时电子端口负责缴纳 VAT（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）。