小规模纳税人与一般纳税人的区别有哪些(小规模和一般纳税人)
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小规模和一般纳税人有什么区别
小规模和一般纳税人的区别主要有，区别一：税率；区别二：发票使用；区别三：账务处理；区别四：应交税金计算方式。
区别一：税率
一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率；
区别二：发票使用
一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票；
区别三：账务处理
一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本；
区别四：应交税金计算方式
一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
小规模和一般纳税人需要缴纳的基本税种：
1、增值税按销售收入3%缴纳；
2、城建税按缴纳地增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳地增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳地增值税的2缴纳%；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；账本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
一、小规模纳税人在抄报税时注意事项：
1.小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报；
2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据；
3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。
二、一般纳税人在抄报税时注意事项：
1、纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税；否则可能造成存联漏采集；
2、如果纳税人在月中更换金税卡，要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，不然要将没有抄报税成功的发票的存联或记账联带到办税服务窗口，进行非常规报税并补录存联；
3、纳税人在报税后申报时发现比对不符，不要随便调整申报表数据进行申报，应该及时查明原因，进行处理。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么
法律分析：1、税率不同：小规模的税率基本是3%；一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）
2、小规模纳税人：年应征增值税销售额500万元；不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料。
3、一般纳税人：年应征增值税销售额＞500万元；能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
一般纳税人和小规模纳税人有什么区别
、主体不同：一般纳税人与小规模纳税人是不能同一增值税主体的，是一般纳税人就不是小规模纳税人，是小规模纳税人就不是一般纳税人，他们是相对应的。
2、条件不同：小规模纳税人，年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修改执行），不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料。
而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料。
3、发票的开具不同：小规模纳税人只能开具征收率增值税发票，而一般纳税人可以开具适用的税率和征收率（指特定项目）的增值税发票。
4、申请代开专用发票不同：小规模纳税人可以自愿选择自行领用开具增值税专用发票，也可以向税务局申请代为开具增值税专用发票。一般纳税人必须自行领用开具增值税专用发票。
5、纳税申报期不同：小规模纳税人一般按季申报，而一般纳税人按月申报。
6、享受优惠政策不同：小规模纳税人可以享受增值税减免额税收优惠，而一般纳税人则不可以。享受增值税即征即退税优惠政策的企业必须是一般纳税人。
7、应交增值税的计算不同：小规模纳税人按销售额乘以征收率计算纳税，而一般纳税人按销项税额与进项税额的差额纳税。
8、会计处理不同：小规模纳税人，成本价款金额全额即价税合计进入成本。一般纳税人进价部分进入成本，税额部分计入进项税额，即“应交税费—应交增值税-进项税额”账户。
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