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2024严查，做出口退税就别再用私户收款了
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2024-08-16 09:13
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58案例
日期：2023年6月7日
发布：国家税务总局广东省税务局（穗税三稽 罚 〔2023〕50 号）
企业：广州市某管理有限公司
处罚事实： 你单位于2011年1月1日至2021年12月31日经营期间，利用个人银行账户收取收入，并未在账簿上确认收入，且未向税务机关申报缴纳税款，相关的业务成本费用，已在收入发生的年度全部作企业所得税税前列支。
处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”
你单位通过个人银行账户取得收入，在账簿上不列、少列收入共24,159,785.55元（含税），进行虚假纳税申报，导致当期少缴营业税338,124.44元、增值税928,699.25元、城市维护建设税88,677.67元、企业所得税4,610,701.37元，依法构成偷税。
1
个人银行账户收款多少容易被查？
大额交易
②公户转账交易超过200万人民币或20万美元
③私户转账交易超过20万人民币(境外)或50万人民币（境内）
可疑交易
①资金转入转出异常、收付流向与经营范围明显不符
②资金直进直出、频繁进出异常
③交易频率、金额、流向与企业的经营规模不匹配
④长期闲置账户启用，短期内出现大量资金收付
2
第三方支付机构大额交易有哪些风险？
除了个人银行收款，非银行支付机构也需要提交大额交易报告，也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会有稽查风险！
01
偷税漏税风险
卖方无法开具专票，买方也没有专票作为进项进行抵扣，导致增值税应纳税额增加，如未能及时申报，存在偷税漏税风险。
02
涉嫌挪用公款和职务侵占
界定不清公私财产，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
03
税务及法律风险
使用转账进行采购结算，将导致公账无流水或者流水少，且长期处于零申报状态，很容易被税务机关认定为偷逃税，将面临追缴税款和高额罚款的情况。
04
企业管理风险
款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业的长期发展。
最重要的是，跨境出口企业通常可以享受出口退税政策，但私账收款可能导致无法提供进项发票和合规收汇证明，无法获得退税资格，给企业增加税负压力。
因此，不论是使用私户、微信还是支付宝进行收款，都存在多方面的风险，对企业和个人财产造成严重影响。
为了最大限度地降低风险，企业在生产经营交易活动中，应采用对公账户进行结算，并提前进行税务筹划，妥善管理账户资金，遵循相关政策和流程，尽可能地避免法律风险，确保自身的可持续发展和合法运营。
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