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【税务】日本消费税（JCT）申报详解！
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2024-02-01 09:53
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PART 01
前言
前言
随着上一年度的收官，众多企业和个体商户需投入税务申报和税务缴纳的繁忙时期，特别是对于日本消费税（JCT）的申报，不少卖家在办理过程中遇到了问题。
今天就日本JCT申报内容给大家做个分享！
PART 02
2024年日本税改的影响
2024年日本税改大纲（JCT）
非日本本土经营公司，从2024年10月1日开始的会计年度，不适用简易课税，即2025财年（2025.01.01-2025.12.31）申报都是原则申报，即2026年2月28日前对2025财年申报只能是原则申报。
2.税改对2023、2024财年的申报均没有影响。
所以对一开始注册JCT税号的时候选择了简易申报的卖家并不影响今年对2023年的申报，可以正常做简易申报
那什么是简易申报？
简易申报，是日本国税厅从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税额乘以税局认定采购率作为进项消费税进行抵扣的征税制度。
简易申报和标准申报计算方法
简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）
标准申报税金=JCT-亚马逊相关费用中的JCT(亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费)。
PART 03
哪些费用可以申请JCT税金抵扣呢？
亚马逊的费用都默认可以全额抵扣，只要卖家这边能够提供合规的发票，例如亚马逊的手续费，FBA手续费，广告等。
合规发票应包含的内容
1.开票人的名称以及消费税税号
2.交易的年月日
3.交易的内容
4.不同税率分别合计的总金额及对应税率
5.不同税率分别合计的消费税额
6.收票人名称
若卖家需要抵扣文件，必须用自己的税号通过日本ACP模式清关单据和亚马逊日本FBA费用的发票来进行税金抵扣。下载路径如下：【卖家平台】，选择【报告】，之后点击进入【税务文件库】。
发票模板如下：
PS：逾期纳税的罚金
如果发生延期缴税，将会产生两类额外费用：加算税与迟延税。
加算税的计算：
1.50万日元及以下部分按15%计算；
2.超过50万且不超过300万日元的部分按20%计算；
3.超过300万日元的部分按30%计算。
迟延税的计算：
1.通常情况下的年利率为7.3%；
2.如果逾期超过2个月，则年利率上升至14.6%。
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