2022年在美国的国际留学生报税相关事项
5552每年从2月份开始，全美国的人都会为一件事情而忙碌，那便是报税。一般而言报税的截止日期为每年的4月15日，如果刚好这一天碰上是节假日，那么申报截止日期就会自动递延到下一个工作日，比如今年刚刚过去的税季截止日期是4月18日。
对于国际学生而言，因为不熟悉美国的报税流程，所以提起报税会让很多的小伙伴，尤其是刚来美国的小伙伴们感到困惑和头痛。文中接下来会详细列举留学生经常提出的报税问题并进行详细解答，希望能够对大家有所帮助。
留学生在美留学期间是否需要报税？ 简短的答案是需要。外国留学生（F、J、M、Q签证），或是外国学者（J、Q签证），暂居美国期间，都必须向IRS申报自己的税务情况。学生/学者的收入金额的多少并不是判断是否需要报税的标准，换句话说无论收入多少都需要报税。 很多留学生可能会错误地认为自己收入少，或者小于一个最低收入金额，不用报税了。其实不是这样的，作为外国学生/学者，收入少的结果可能是你报税时不用交税，但是申报还是不可避免的。 如果作为外国人非税务居民（Non-Resident Alien）的留学生报税，那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843；有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上，再填写Form 1040NR表格。 如果作为外国人税务居民（Resident Alien）的留学生（单身）报税，2022年年收入只要不超过12,950美元，可以不用报联邦个人所得税税表，但是也可能因此忽略了一些可以获得退税的抵免款（比如学费，租金的税务福利等）。所以，一般建议只要有收入都应该进行申报。 留学生的收入包含哪些？ 留学生常见的收入包括： 工资（包括学校里当助教所挣的血汗钱） 学校给的奖学金（虽然要上报，但这部分是不需要交税） 投资股票盈利 图片银行开户奖励的利息 租房子收到的房租 留学生应以哪种身份报税？ 一般来讲，留学生有两种报税身份：外国人税务居民（Resident Alien/RA） 和外国人非税务居民（Non-Resident Alien/NRA）。 在此，报税的留学生们注意啦，这里的 Resident 和 Non-Resident 是税法中对身份的定义，它和移民局对身份的定义是不一样的。 话不多说先上图，下面就是税法定义方式下的身份总结： 蓝色：需按照税务居民/Resident身份填写相关报税表格，比如填写Form 1040。 橘黄色：需按照非税务居民/Non-Resident身份填写相关的报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。 什么是税务居民？税务居民报税有什么优势？ 在税法定义方式下，Resident包括三种，可以是美国公民（U.S. Citizen）或者绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是外国人税务居民（Resident Alien）。其中，留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生（持F/J/M/Q Visa Student）在美国生活超过5年，且第6年在美国境内待够183天，那么从第6年开始，便可以被算作外国人税务居民。而交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美国生活超过2年，且第3年在美国境内待够183天以上，在第3年开始即可被算作外国人税务居民。 以税务居民报税的优势： 可以夫妻共同报税（Married Filing Jointly），若一方没有工作的话，可以降低税额。 可以使用 Standard Deduction（标准扣税额），2022年标准扣税额为$12,950，即使你要使用 Itemized Deduction（逐项扣税额）的话，可以扣除的种类也会多不少（主要有贷款利息、房产税）。 有孩子/受抚养人的话，还可能可以拿儿童退税金（Child Tax Credit）或Other Dependent Tax Credit。 如果还在读书的话，还可能享受 American Opportunity Tax Credit（AOTC）或 Lifetime Learning Credit（LLC） 的学费抵税优惠。 如果炒股票的话，长期资本利得税（持有股票 1 年以上）仅 15%，而短期利得是和普通工资收入一起计算的。总体而言税率会比非税务居民 的 30%（不论持有多久）低，每年还能最多抵扣$3,000的Capital Loss，非税务居民是不能抵扣loss的。 以及还有很多比较少见的税务优惠。 什么是非税务居民？非税务居民有什么优势？ 美国税法对于外国人非税务居民的定义可以总结为以下两类人： 不满足183天居住天数测试（Substantial Presence Test）:在纳税人没有取得绿卡并且不是美国公民的情况下，则采用计算居住天数的方式来判断该纳税人是否是美国税务居民。如果你今年在美国的居住天数超过31天，并且在过去的三年内在美国的居住天数加起来超过183天，你就是美国税务居民。你的美国税务居民身份起始日，为今年你在美国开始居住的第一天。如果不符合这个测试的人，你就属于非税务居民。 豁免人群（Exempt Individual）:上述的183天居住天数测试并不适用于特定的豁免人群。所谓的豁免人群特指持F-1签证的留学生，豁免期限是5年（按日历年计算）。如果5年内没有转换为其他签证类别，5年内都是非税务居民（Non-Resident Alien），5年的天数不计算在183天的居住测试内。 例子： 如果你2019年9月5日持F签证入境美国，你的第一个豁免日历年为2019年9月5日到2019年12月31日，而不是2019年9月5日到2020年8月31日。你的豁免期限为2019年，2020年，2021年，2022年，2023年这5年。从2024年1月1日开始计算你的183天居住天数测试，如果在2023年你满足了183天的居住天数测试，则你的税务居民身份（Resident Alien）起始日为2023年1月1日。 注意：OPT是F签证的实习期，也包括在这5年的豁免期限内。 以非税务居民报税的优势： 不可以夫妻共同报税。但如果夫妻双方收入相近，其实分开报交（Married Filing Separately）可能比夫妻共同报税还要少。 对在美国的银行的存款无须缴纳利息税。 如果你已经不是学生，是在 OPT 期间的话，不需要缴纳 FICA工资税（社安全税和医疗税），工资收入里面可以省掉7.65%的税款。 无须申报海外资产（FATCA），亦无须对美国境外的收入缴税（美国对Resident Alien 也是全球收税，报税会复杂很多）。 留学生是否有任何税务减免？ 有的。中国和美国在1984年签订的中美税务协定（U.S. China Tax Treaty）规定在美国学习的两种身份的中国人，每年工资收入可享受$5,000的免税额。 可以享受这个Tax Treaty Article 20 (c)的$5,000免税额的人群： 学生/student: 一般持有F/J/Q/M签证 培训人员/trainee: 一般持有J/Q签证 留学生报税需要准备什么资料？ 资料清单 护照（及里面的留学生签证） 留学生美国出入境记录 I-94（可上移民局网站下载） 留学生最新的I-20表格（里面的留学项目和学校负责老师的信息） 收到的报税表格，如W-2, 1099, 1042-S等
每年从2月份开始，全美国的人都会为一件事情而忙碌，那便是报税。一般而言报税的截止日期为每年的4月15日，如果刚好这一天碰上是节假日，那么申报截止日期就会自动递延到下一个工作日，比如今年刚刚过去的税季截止日期是4月18日。
对于国际学生而言，因为不熟悉美国的报税流程，所以提起报税会让很多的小伙伴，尤其是刚来美国的小伙伴们感到困惑和头痛。文中接下来会详细列举留学生经常提出的报税问题并进行详细解答，希望能够对大家有所帮助。
留学生在美留学期间是否需要报税？ 简短的答案是需要。外国留学生（F、J、M、Q签证），或是外国学者（J、Q签证），暂居美国期间，都必须向IRS申报自己的税务情况。学生/学者的收入金额的多少并不是判断是否需要报税的标准，换句话说无论收入多少都需要报税。 很多留学生可能会错误地认为自己收入少，或者小于一个最低收入金额，不用报税了。其实不是这样的，作为外国学生/学者，收入少的结果可能是你报税时不用交税，但是申报还是不可避免的。 如果作为外国人非税务居民（Non-Resident Alien）的留学生报税，那么无论有没有收入都需要申报。没收入的人需要填Form 8843；有收入的人则需要在填写完Form 8843表格的基础上，再填写Form 1040NR表格。 如果作为外国人税务居民（Resident Alien）的留学生（单身）报税，2022年年收入只要不超过12,950美元，可以不用报联邦个人所得税税表，但是也可能因此忽略了一些可以获得退税的抵免款（比如学费，租金的税务福利等）。所以，一般建议只要有收入都应该进行申报。 留学生的收入包含哪些？ 留学生常见的收入包括： 工资（包括学校里当助教所挣的血汗钱） 学校给的奖学金（虽然要上报，但这部分是不需要交税） 投资股票盈利 图片银行开户奖励的利息 租房子收到的房租 留学生应以哪种身份报税？ 一般来讲，留学生有两种报税身份：外国人税务居民（Resident Alien/RA） 和外国人非税务居民（Non-Resident Alien/NRA）。 在此，报税的留学生们注意啦，这里的 Resident 和 Non-Resident 是税法中对身份的定义，它和移民局对身份的定义是不一样的。 话不多说先上图，下面就是税法定义方式下的身份总结： 蓝色：需按照税务居民/Resident身份填写相关报税表格，比如填写Form 1040。 橘黄色：需按照非税务居民/Non-Resident身份填写相关的报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。 什么是税务居民？税务居民报税有什么优势？ 在税法定义方式下，Resident包括三种，可以是美国公民（U.S. Citizen）或者绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是外国人税务居民（Resident Alien）。其中，留学生被认定为第三种身份的情况最为常见。只要留学生（持F/J/M/Q Visa Student）在美国生活超过5年，且第6年在美国境内待够183天，那么从第6年开始，便可以被算作外国人税务居民。而交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美国生活超过2年，且第3年在美国境内待够183天以上，在第3年开始即可被算作外国人税务居民。 以税务居民报税的优势： 可以夫妻共同报税（Married Filing Jointly），若一方没有工作的话，可以降低税额。 可以使用 Standard Deduction（标准扣税额），2022年标准扣税额为$12,950，即使你要使用 Itemized Deduction（逐项扣税额）的话，可以扣除的种类也会多不少（主要有贷款利息、房产税）。 有孩子/受抚养人的话，还可能可以拿儿童退税金（Child Tax Credit）或Other Dependent Tax Credit。 如果还在读书的话，还可能享受 American Opportunity Tax Credit（AOTC）或 Lifetime Learning Credit（LLC） 的学费抵税优惠。 如果炒股票的话，长期资本利得税（持有股票 1 年以上）仅 15%，而短期利得是和普通工资收入一起计算的。总体而言税率会比非税务居民 的 30%（不论持有多久）低，每年还能最多抵扣$3,000的Capital Loss，非税务居民是不能抵扣loss的。 以及还有很多比较少见的税务优惠。 什么是非税务居民？非税务居民有什么优势？ 美国税法对于外国人非税务居民的定义可以总结为以下两类人： 不满足183天居住天数测试（Substantial Presence Test）:在纳税人没有取得绿卡并且不是美国公民的情况下，则采用计算居住天数的方式来判断该纳税人是否是美国税务居民。如果你今年在美国的居住天数超过31天，并且在过去的三年内在美国的居住天数加起来超过183天，你就是美国税务居民。你的美国税务居民身份起始日，为今年你在美国开始居住的第一天。如果不符合这个测试的人，你就属于非税务居民。 豁免人群（Exempt Individual）:上述的183天居住天数测试并不适用于特定的豁免人群。所谓的豁免人群特指持F-1签证的留学生，豁免期限是5年（按日历年计算）。如果5年内没有转换为其他签证类别，5年内都是非税务居民（Non-Resident Alien），5年的天数不计算在183天的居住测试内。 例子： 如果你2019年9月5日持F签证入境美国，你的第一个豁免日历年为2019年9月5日到2019年12月31日，而不是2019年9月5日到2020年8月31日。你的豁免期限为2019年，2020年，2021年，2022年，2023年这5年。从2024年1月1日开始计算你的183天居住天数测试，如果在2023年你满足了183天的居住天数测试，则你的税务居民身份（Resident Alien）起始日为2023年1月1日。 注意：OPT是F签证的实习期，也包括在这5年的豁免期限内。 以非税务居民报税的优势： 不可以夫妻共同报税。但如果夫妻双方收入相近，其实分开报交（Married Filing Separately）可能比夫妻共同报税还要少。 对在美国的银行的存款无须缴纳利息税。 如果你已经不是学生，是在 OPT 期间的话，不需要缴纳 FICA工资税（社安全税和医疗税），工资收入里面可以省掉7.65%的税款。 无须申报海外资产（FATCA），亦无须对美国境外的收入缴税（美国对Resident Alien 也是全球收税，报税会复杂很多）。 留学生是否有任何税务减免？ 有的。中国和美国在1984年签订的中美税务协定（U.S. China Tax Treaty）规定在美国学习的两种身份的中国人，每年工资收入可享受$5,000的免税额。 可以享受这个Tax Treaty Article 20 (c)的$5,000免税额的人群： 学生/student: 一般持有F/J/Q/M签证 培训人员/trainee: 一般持有J/Q签证 留学生报税需要准备什么资料？ 资料清单 护照（及里面的留学生签证） 留学生美国出入境记录 I-94（可上移民局网站下载） 留学生最新的I-20表格（里面的留学项目和学校负责老师的信息） 收到的报税表格，如W-2, 1099, 1042-S等
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