【跨境须知】关于英国VAT注册的18个问答
关于英国VAT的18个问答 1.什么是 C79/C88文件? 答：C79 是指定 VAT 账户拥有者一个月进口 VAT 金额的汇总， 记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。只要客户用自己的 VAT(EORI)清关， 海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出 C79。当月产生的税金单上的 VAT 金额就会显示在当月 C79 上面。申报时以 C79 作为抵扣销售税的依据， 是税务申报性文件。C88 文件就是海关进口单据，C88 来源清关公司，是清关公司提供的资料。C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，卖家通过核对 C88 文件跟 C79 文件的数据， 检查是否申报错误或是 VAT 税号是否被人盗用滥用。如果两者数据一致， 你申报的数据就没有问题。反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况， 两者之间的数据就不一致了。 2.超过远程销售额，是平台数据为准还是以申报为准？ 答：以申报数据为准。 3.如何判定是否需要申请注册英国VAT ？ 答： 从中国直邮到英国：申报价值低于22欧元不需要缴纳vat，如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情况卖家是不需要注册英国vat； 货物如果存储在英国：如FBA或者其它仓库并从事相关商业活动不管是2C还是2B，卖家必须注册法国Vat并根据法国税务局的要求完成相对应的申报； 货物如果储存在欧盟其它国家配送给英国的个人或者商业。 4.退税形式 答： 以支票形式退还； 可留在自己VAT账户里，当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。 5.什么是EORI号码？ 答：即EconomicOperator Registration andIdentification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码，在全欧盟通用。EORI号通常格式是：GB+VAT号+000，入关的时候要用到。 6、关税、进口增值税、销售增值税 在进口到完成交易后，跟卖家有关的税，一共3个，分别是关税、进口增值税、销售增值税。 （1）商品进口到英国，海关税务要收的钱叫做进口税，进口税=关税+进口增值税 （2）网上的交易完成后，税务局还要跟你算账，这时他们会退了你曾经交过的进口增值税，让你根据销售额再交销售税。 7.HMRC 英国税务及海关总署（HMRevenue andCustoms，HMRC）是英国政府一家负责征税，为国家支付某种形式支持，以及其他监管制度管理（包括国家最低工资标准）的非部级部门。 8.NETP （即Non-establishedtaxable person）,简单来说就是不在英国本土注册成立的公司。 9.税务代表（taxrepresentative） 10.税务代理（taxagent） 简单来说，这两个最大的区别就在于税务代表对NETP的任何VAT都是负有连带责任的，而税务代理对于NETP在不按规定上缴VAT的时候不承担连带责任。 税局对税务代表的资格是有一定要求的，如果税局认为税务代表没有资格，税局可能会要求您另行指定。一般情况下，在税局没有特别要求的情况下，您可以指定税务代理来处理您在英国的VAT事项，HMRC保留拒绝所指定税务代理的权利，如果税局认为您属于高风险的NETP，您会被强制要求指定税务代表。 在某些情况下，税局有可能还会要求提供押金或者保证金。 11.泛欧计划 泛欧计划是亚马逊推出的针对欧洲五站（英国，德国，法国，意大利，西班牙）FBA的一种跨国家发货计划。 只要用相同的SKU和ASIN在5个站点都上架产品，然后注册泛欧计划，将产品转为泛欧，就可以把产品放置在欧洲五站中的任一国家的FBA仓。当订单产生后，亚马逊就会安排提货，包装，配送和客服等方面的工作。 12. 英国VAT注销后能再用同一套公司的资料注册吗? 可以的，只要过去是正常的注销，无未完成的申报、欠款等，就可以再次申请VAT 。 13. 英国VAT 转代理过程中可以申请转税率吗？ 可以的，按照转税率的流程申请就可以。 14. 可以不做MTD申报吗？ 目前来说，当你达到了MTD门槛时，就无法采用一般的申报方式了，需要按MTD的方式申报。 15.EORI号失效了怎么办？ EORI号查询系统有时候会出现问题因此会显示未上生效。如果一直未生效过可以再次申请就可以了。 16.什么规模的客户注册VAT比较合适？ 凡是从事跨国电子商务交易商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT 17.如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？ 若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可； 若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码 18.是否可以使用其他公司的VAT号码吗？ 每个增值税VAT号码都是唯一的，客户应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。 —— E N D ——
