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VAT大改革！欧盟增值税新规则，2021年7月1日起生效
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10350
2020-05-31 10:15
2020-05-31 10:15
10350“VAT：单词缩写，Value-added Tax，最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制。等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。增值税(VAT)是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响,标准税率为15%到27%,欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收.
四项重大改革
1.废除远程销售起征额 （适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元）。
2.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务。
3.终止低于22欧元的进口增值税豁免政策
4.由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。
英国VAT增值税有三种税率：
20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）
5% 的低税率（比如家庭用电或者汽 油等）
0% 的税率（适用于极个别情况）
其他欧盟国的标准税率:
德国：19%
法国：20%
意大利：22%
西班牙：21%
商品的价格是包含 VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终售价应该是 120镑， 20镑是此产品销售后的 VAT增值税。
例如：
①申报货值=100件*100镑/件=10000镑,
②头程运费2000镑 DUTY=10000*3.7%
③进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%=（10000+2000+370）X20% = 2474 镑
这个进口增值税 2474镑在季度申报时可抵扣销售税。
销售分 3个情况做个分析：
①没有任何销售
销售税为0，净退税 2474镑
②货物全部售出
销售额20000镑，销售税为 20000/6=3333.3,
应缴税为3333.3-2474=859.3镑
③货物部分一半
销售额10000，销售税 为10000/6=1666.6，应退税为2474-1666.6=807.3
退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。
两者对比
| 中国VAT | 欧盟VAT | ||
| 注册 | 只有中国企业 | 欧盟外企业也可注册（或需当地代理） | |
| VAT税率 | 多种VAT税率 | 各国VAT税率不同（15%~27%标准税率） | |
| 发票 | 金税系统发票 | 根据卖家会计系统开发票 | |
| VAT留抵税额 | 期末留抵税额用作下一期抵扣 | 期末留抵税额可以申请退款，无须验证发票 |
文章来源：Mike外贸说
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