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英国VAT

Eyoung

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7649

2019-11-27 16:25

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Eyoung

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VAT的全称是Value Added Tax，在英国它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体（EEC）之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，当时的英国执政党是保守党，财政大臣Lord Barber制定了10%的税率，自2011年1月4号开始，英国VAT的标准税率（Standard Rate）从17.5%增长到了20%。

税率

税率主要分三种

第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为 20%；

第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为 5%；

第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率（standard rate）20%。

税费计算

需缴纳的VAT=销售税VAT-进口税VAT

销售税VAT=市场价/6 市场价=定价x1.2

进口税VAT=（申报货值 + 头程运费 +关税）x20%（商家可以在季度申报时作为抵扣）

进口关税 = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率

注册流程

1、卖家提供完整的资料；

2、代理机构审核资料并递交申请给税务局；

3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件（2-5 天内）；

4、卖家收到纸质版 VAT 证书（三周内）；

5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号；

6、代理机构提前通知卖家缴税日期（每季度）；

7、卖家提供当季销售数据；

8、代理机构制作季度申报表格给卖家确认；

9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC；

10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户；

英国 VAT 按照季度申报，一年申报四次。

注册资料

第一步，填写欧易提供的客户信息表格，申请表格重要信息填写需注意以下几点

①公司名，公司地址，务必与亚马逊后台登记一致；

②VAT 生效时间, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日；

③是否申请 FRS（平税率计划），满足平税条件，一般建议加入，支付固定税率，根据行业不同，大多卖家税率为销售额的 7.5%。第一年加入平税率计划的可以享受额外 1%的折扣优惠。

④写清平台和主营产品。

第二步，材料分为必备材料和辅助性材料，辅助性材料选择两种提供即可。

Compulsory documents 必备材料清单：

• 法人代表护照

• 法人代表身份证或者驾照(如无护照)

• 公司营业执照

• 公司商企登记证（如是香港公司）

• 亚马逊系统 seller 页公司名和地址截图

Optional Documents辅助性材料清单（须提供其中两项）

英国VAT转代理需求资料

1. VAT证书

2. 最后一次的报税回执

3. 税务代理授权书

申报范围

根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报，如果超过以下临界值，需要申请当地国家的 VAT。

一、货物放在英国，销售往德国，法国，西班牙，意大利的可以使用英国VAT申报，德国临界值不能超过10万欧元，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

二、货物放在德国，销售往英国，法国，西班牙，意大利的可以使用德国VAT申报，英国临界值不能超过7万英镑，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

如何判定我是否需要英国VAT

1、从中国直邮到英国：申报价值低于22欧元不需要缴纳vat，如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情况卖家是不需要注册英国vat.

2、货物如果存储在英国：如FBA或者其它仓库并从事相关商业活动不管是2C还是2B，卖家必须注册法国Vat并根据法国税务局的要求完成相对应的申报。

3、货物如果储存在欧盟其它国家配送给英国的个人或者商业

VAT退税

针对以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家，主要的退税还在于抵销进口税。

退税计算

卖家进口清关缴纳的进项VAT税金可以对冲当期的销项税；（前提是清关时使用自己的VAT税号清关缴税）

当期缴纳的销售税额由卖家当期实际产生的销售业务决定。

即：需要缴纳的税金=销售项VAT-进口项VAT

举例：

一是FBA入仓前海关预缴纳的VAT。例如，一件商品从中国运达英国FBA仓库，在英国海关申报的价格是10英镑，这时，卖家需要向海关预缴纳的VAT一般是10英镑*20%（英国VAT税率为20%）=2英镑。这里的VAT就是预缴纳的VAT。

二是产品卖出以后，卖家为政府代收的VAT。当卖家在英国以20英镑的价格卖出一件以上的产品后，政府会认为这20英镑中已经包含了20%的VAT，也就是20英镑*20%=4英镑。这4英镑是政府认为卖家代替政府向买家收取的VAT。

综上，卖家需要向政府支付的VAT退税=卖家为政府代收的VAT-预缴纳的VAT=4英镑-2英镑=2英镑。

退税形式

1、以支票形式退还；

2、可留在自己VAT账户里，当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。

VAT

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