绿能集团内部资金借贷引发成本管理的挑战与优化【业财新航程-62】
一、资金流动的隐忧:绿能集团的内部借款之谜
绿能集团(为保护商业机密,公司为化名)是一个典型的家族企业,旗下布局了3个主要板块,分别为进出口贸易、产业园区开发与管理、芯片开发。集团的财务结构复杂,旗下公司高达100多家,各板块的财务人员独立运作,且资金往来频繁。其中,进出口贸易板块作为集团的主要盈利来源,经常向其他两个板块提供资金借款。
在为绿能集团进行财务梳理的过程中,我们发现企业借款除开银行借款外,其余2000万的借款均为集团内部借款,但是经过我们的资金成本测算发现,账面资金成本的记录远远小于我们的测算结果。
通过与财务人员的深入访谈和数据核查,我们发现了一个关键问题:集团内部发生的资金借款从未计算过资金成本。资金占用本身存在成本,忽略这一点会扭曲集团的真实成本及收入、利润等关键财务指标,从而带来潜在的财务风险。
二、揭开成本面纱:绿能集团资金成本的精准测算
为了解决这一问题,我们对集团的借款进行了彻底的梳理:
验证借款真假:我们检查了集团内部的原始借款协议、交易凭证以及相关的会计记录,以确保账面记载的借款活动都是真实准确的。
测算实际资金成本:我们采用了隔夜余额乘以银行利率,以此来测算并分摊实际的融资成本。在得出每笔借款的资金成本后,团队对集团内部各板块之间的资金成本进行了分摊。通过对比不同板块之间的资金往来,我们发现进出口贸易板块在资金成本双向抵消后,实际上累计欠产业园区开发与管理板块100万。历史资金成本基本持平。
三、稳健财务的基石:绿能集团资金管理的革新之路
建立资金成本管理体系:建议集团成立一个资金中心,该中心将作为集团内部资金管理和调拨的核心机构。资金中心将负责制定统一的资金成本计算标准,确保所有内部借款都基于相同的市场利率进行成本计算。建立一个实时监控系统,用于跟踪资金流动和成本计算,确保资金成本的准确性和及时性。
优化财务报告与透明度:调整现有的财务报告流程,确保所有资金往来都能准确反映其资金成本,提高财务报告的透明度和准确性,对财务人员进行专业培训,提高他们对资金成本管理的认识和操作能力,确保每个相关人员都能准确执行新的资金成本计算标准。
风险管理与长期战略规划:建立一个系统的风险评估机制,定期评估资金成本计算对集团财务状况的影响,及时发现潜在的风险点,开发灵活的资金成本应对策略,以便在市场利率变动或集团内部资金需求变化时,能够迅速调整资金成本计算和分摊方法。
绿能集团的资金管理问题并非个案,许多家族企业在快速发展过程中都会遇到类似问题。通过设立资金中心、合理计算资金成本、建立风险评估机制,绿能集团能够更有效地控制财务风险,提升资金使用效率,从而支持其长期的稳定发展。这一案例也为其他家族企业提供了宝贵的经验和启示。