香港公司税务规划指南—离岸豁免的条件、流程及所需资料详解
经常有客户问，他们的香港公司业务并未在香港发生，是不是就可以不用缴税了？
实际上，是否缴税需由香港税务局评估决定。
根据香港税务局的规定，香港公司每年都需要进行做账审计并报税，通过审计报告向税务局展示公司过去一年的经营状况。如果公司的收入属于离岸收入，那么它就有资格申请离岸豁免，从而避免缴纳税款。
很多香港公司希望通过离岸豁免来合理减轻税务负担，但不清楚具体的操作方式。今天港盛就给大家详细解析如何申请离岸豁免。包括离岸豁免的申请条件、流程及所需资料，帮助大家更好地理解和运用这一税务优惠政策。
香港税务局根据地域原则征税，即只对来源于香港的利润征收利得税。对于源自香港以外的利润，企业可以申请离岸收入免税，从而减轻税务负担。
要成功申请离岸豁免，企业需满足以下条件：
1.在香港没有设立实体办公场所。
2.在香港没有雇佣员工。
3.没有香港本地的客户或供应商。
4.业务洽谈和合同签署均不在香港进行。
5.货物不经过香港，不涉及香港的报关手续。
对于完全离岸运营的企业，建议在首次审计时便提出离岸豁免的申请，以提高申请的成功率。
香港税务局考量香港公司是否为离岸经营有多重因素。我们通过一个实际案例进行分析：
案例：香港公司C是一家从事国际贸易的公司，其业务主要是从欧洲进口高端手表并销售至亚洲市场。
在判断C公司是否符合离岸豁免条件时，我们可以从以下几个方面进行考量：
1.客户和供应商的获取方式：C公司的欧洲供应商和亚洲客户均是通过海外渠道寻找并签约的，这有利于其申请离岸豁免。
2.货物运输方式：C公司的手表直接从欧洲运往亚洲，未在香港设立仓库或进行二次加工，这同样是一个有力的支持因素。
3.香港本地运营情况：C公司在香港没有设立实体办公室，也没有雇佣员工，这完全符合离岸豁免的条件。
上述案例分析仅为离岸豁免申请条件的基本判断，实际情况可能更为复杂，需综合多种因素进行考量。
以贸易公司为例，申请离岸豁免需准备以下资料：
公司基本信息：包括公司架构图、实际办公地址、公司规模、员工人数及其姓名、职位和薪酬等。
公司常规文件：如营业执照、注册证书、公司章程、股东协议书等。
业务运作资料：提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单、运输单等，特别是交易额较大的典型案例。
关联公司交易证明：若利润来自关联公司的贸易往来，需提供相关证明文件。
产品资料：如产品报价单、介绍清单等。
组织图和交易流程图：展示香港和海外的业务运作详情。
收付款方式说明：如电汇、现金交易或信用证等。
供应商和客户的获取、洽谈及签约方式描述。
做账审计：首先，企业需要提交经审计的财务报表和报告，并提出离岸豁免的申请。
税局问询：税务局在收到申请后，会下发问询函，要求企业提供证明材料，证明其业务为海外业务且利润源自海外。
回复问询函：企业需要根据税务局的要求，提供详细的业务运作文件，以支持其离岸豁免的申请。
等待审批结果：税务局在完成评估后，会下发豁免同意书。
整个过程大概耗时半年甚至一年以上，具体取决于企业回复问询函和提供资料的效率。
优点：成功申请后，企业无需缴纳利得税，能大大节省税务支出，降低营运成本，从而增强公司的投资能力。
缺点：申请结果取决于税务局的评估，存在一定的不确定性。如果申请不成功，企业仍需按正常程序缴纳利得税。
一般来说，如果香港公司的业务经营范围未发生变化，那么通常只需在首次审计时提出离岸豁免的申请。首次申请成功后，税务局会默认公司为离岸经营，但可能会进行不定期的复查。如果公司的业务经营范围发生变化，那么需要主动向税务局说明情况，并重新提供资料进行评估。
