加拿大GST/PST/HST详解
编辑 | 木风子
加拿大消费税都在消费时候征收消费者，由商家代收，直接打印到收据上。除了农业产品免于收税以外，全部消费品都不得逃税。
而且加拿大境内不同地区，还有HST，PST，RST和QST等消费税税种。这些复杂的名称背后又有什么区别呢？今天就来展开细说。
GST，指的是加拿大政府全国征收的消费税，税率统一为5%的联邦消费税。是对大部分用于国内消费的商品及服务征收的增值税，由消费者在消费时进行支付，但最终由商家将其应缴税额支付给政府。
PST即省级销售税。适用于各省的消费税税种，商家需要负责向消费者所在的省收取PST，由省政府税局征收，需要向省政府报告并支付相应的税额。
* QST为魁北克省消费税，而RST是马尼托巴地区消费税（都是属于省消费税的一种，需要单独申报）。
HST是统一销售税。GST和PST这两种税的合并，由联邦税局统一征收。有五个既收取GST又收取PST的省份，为了简化申报，将GST和PST合并成HST，企业在这五个省份销售只需要申报HST，而不用单独申报GST和PST。
从上面表格可以清晰的看到，各个省的消费税的税率都有所不同，总体在5%-15%之间。
加拿大税局Canada Revenue Agency (CRA)颁布的新法令中，对于加拿大非居民的电商平台及卖家：
从2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（不管企业注册地址在哪里）及电商平台，是否需要注册销售税GST/HST，取决于在这个日期（2021-7-1）之前或之后的12个月销售收入是否超过注册阈值30,000 加元。（已经由平台代扣代缴纳GST/HST的卖家不适用此阈值）
在进行加拿大GST/HST注册时，需根据估算的销售额向 Canada Revenue Agency（加拿大税局）提供保证金或预缴税款。保证金的初始金额是预估注册后的12个月内的净税额的50%，保证金最低5000加元，最高不超过100万加元。
以下两种情况无需向税局缴纳保证金：
1. 预估计加拿大销售额每年少于10万加元；
2. 净税额每年少于 3000加元。
GST/HST 的申报周期由公司年销售额决定，具体参考如下要求：
GST/HST的申报和付款截止日，季度或者月度申报是次月的最后一天；年度申报需要在次年的6月15号之前完成，付款在次年4月30号之前截止，注意：年度申报税金支付的截止时间比申报时间要早。
无论您是否是 GST/HST 注册人，您都必须为进口到加拿大的大多数商品支付 GST 或 HST 的联邦部分。
如果您是进口商，注册了GST/HST，并且商品是在您的商业活动过程中为消费用途或供应而进口的。您通常可以通过申请进项税抵免（ITC） 收回已支付的 GST /HST 联邦部分税金。
