紧急警示！跨境卖家美国公司 “零申报” 触雷，遭 IRS 责令补缴 109,063 美元税费
在跨境电商蓬勃发展的浪潮中，美国市场无疑是众多企业竞相逐鹿的重要战场。然而，税务合规犹如一座灯塔，指引着企业在这片商海中安全航行，不可忽视。
近日，一则重磅消息震惊了跨境电商圈：一家跨境卖家的美国公司因 “零申报” 问题被美国国税局（IRS）盯上，面临着高达 109,063 美元税费的补缴要求。
这家公司在 2022 年于第三方平台产生了交易记录，然而却错误地选择了 “零申报” 这一方式。2024 年 10 月 7 日，IRS 发出通知，责令其在 11 月 21 日前提交 FORM 15113 表格并补缴相应税款。原来，IRS 在审核过程中发现了与该公司 “零申报” 情况不符的财务或第三方信息。
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什么是零申报？
所谓 “零申报”，是指企业在特定的财务核算期间内，未产生任何形式的营业收入或支出，依法向税务管理部门如实申报无任何财务活动的一种税务处理方式。这种申报模式在税务制度体系中，仅适用于特定类型的公司，主要包括尚处于筹备阶段、从未实际开展经营业务运作的新设立公司，以及已着手计划注销但尚未依照法定程序正式完成注销流程的公司。
通俗而言，企业选择 “零申报”，就相当于向 IRS 郑重声明：在本财年内，公司未进行任何实质性的经营活动，未产生任何经济收益，因此不存在应纳税款的情况。
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哪些情况不能做零申报？
企业在面对税务申报决策时，对于 “零申报” 的选择必须慎之又慎，以下这些具体情形下，绝对不允许进行零申报操作：
资金流动记录：若公司银行账户存在运营资金的进出记录，即便金额较小，也表明公司处于运营状态，不符合零申报条件。
贸易往来痕迹：无论是在海关部门有进出口记录，还是在物流公司有货物运输相关记录，只要涉及对外贸易，就不能进行零申报。
购销交易行为：与美国客商之间发生的任何商品或货物的购销活动，都意味着公司有经营业务，不允许零申报。
雇佣员工情况：在美国聘请员工为公司工作，这是公司开展业务的重要体现，不可选择零申报。
知识产权授权：获得在美国使用专利、商标等知识产权的权利，意味着公司在相关领域有活动，不适用零申报。
动产收益获取：通过在美国的动产获得租金、租借费等收益，此类经济活动与零申报相冲突。
代销业务委托：托付在美国进行产品代销，涉及多方经济关系和业务往来，不能进行零申报。
利润产生情况：只要有从美国获得或在美国产生的利润，无论多少，都必须如实申报纳税，零申报在此情况下不被允许。
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“零申报”背后潜藏的风险
美国公司的 “零申报” 看似是一种简便的税务处理方式，但实际上却隐藏着诸多足以威胁企业生存与发展的巨大风险：
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IRS 作为美国税务监管的权威机构，每年都会有计划、有步骤地对各类公司进行严格的抽样调查。对于那些不符合 “零申报” 条件的公司而言，一旦被查出，除了必须依法补缴所欠缴的全部税款外，还极有可能根据违规情节的严重程度面临罚款处罚。更为严重的是，在情节特别恶劣的情况下，公司甚至可能被美国政府列入 “黑名单”，遭受严厉的法律检控。
这一系列后果不仅会对企业的商业信誉造成毁灭性打击，导致企业在市场上失去合作伙伴和客户的信任，而且可能引发一系列连锁反应，如银行贷款受限、商业合作机会丧失等，严重影响企业在美国市场的正常商业活动。
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若公司银行账户存在资金往来记录，却依然故意选择 “零申报”，试图逃避纳税义务，税务局在发现问题后，必然会依法要求公司补交以往历年所欠的税费。如果公司存在瞒报、漏报税费的情节较为严重，例如故意隐瞒大量收入、伪造财务数据等恶劣行为，将会触发美国金融监管体系的严厉制裁机制，导致公司在美国的银行账户被冻结。
在这种情况下，情节较轻的公司可能会被给予一定期限，要求重新如实补做税务申报；而情节严重的公司，则可能面临离岸账户被强制关停的悲惨结局。对于跨境电商企业来说，离岸账户是其进行国际资金流转、收付货款的重要渠道，一旦被强制关停，企业的资金链将瞬间断裂，无法正常开展业务，进而导致企业运营陷入绝境。
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即使公司在某一特定年度基于某种原因选择了 “零申报”，但如果在后续的经营过程中被发现实际上存在经营活动，美国税务局在接下来的 7 年内仍然拥有法律赋予的权力，要求检阅公司的账目。在此期间，税务局可以充分利用其强大的信息收集与分析能力，通过调取银行账户资金流水信息、海关货物进出口记录等多种渠道，对公司的财务状况和经营活动进行全面、细致的审查。
如果在审查过程中发现公司提供的文件资料不符合 “零申报” 的法定条件，例如财务报表不真实、隐瞒关键交易信息等，公司极有可能被认定为存在瞒税或逃税等严重违法行为。一旦被判定为违法，公司将面临更加严厉的法律制裁，包括巨额罚款、加收滞纳金、企业负责人可能面临刑事处罚等，企业的命运将岌岌可危。
跨境卖家在美国经营公司时，必须高度重视税务合规问题。税务合规是企业稳健发展的基石。只有严格遵守税法规定，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
