进口税率(进口税费)

本文目录

1. 进口商品关税税率表
2. 进口环节增值税税率
3. 中国进口关税税率表

进口商品关税税率表

由于不同国家和地区之间的进口商品关税税率各不相同，以下是中国大陆的进口商品关税税率表：

注：以下税率均为最惠国税率。

品目|关税税率

---|---

动物产品|

-生鲜果蔬|按季节按品种不同而不同

-鲜花、苗木|0%

-活禽、活畜、肉类|2%-35%

-水产品（除加工过的）|2%-35%

-加工禽畜肉|2%-15%

-加工水产品|2%-15%

-禽蛋|0%-15%

-羊绒、兔毛|10%

-其他动物产品|0%-35%

植物产品|

-现活植物|0%

-切花及鲜枝|0%

-其它鲜果蔬（含水果）|按季节按品种不同而不同

-果汁、饮料及饮料原料|30%

-果皮、果壳、籽皮|5.5%

-木材及木制品|5%-20%

-纸浆及纸张|5%-20%

-甘蔗、糖及糖制品|15%

-药品原料及药材|0%-8%

-食品原料|0%-30%

饮食品及烟草|

-食品|0%-35%

-食品添加剂|5%-20%

-茶叶及加工品|10%-20%

-焙烤咖啡及代用咖啡|15%

-烟叶及烟制品|25%

-酒类|10%-65%

纺织品及鞋帽|

-纯棉、纯毛、纯丝制品|10%-35%

-涤纶、麻及其他纤维纺织品|10%-35%

-丝绸衣物及织物|10%-25%

-帽子、皮带、手套|10%-20%

-鞋类|20%-30%

皮革和皮革制品|10%-20%

木材、木制品和竹制品|0%-5%

石头、石膏及其制品|5%-8%

陶瓷、玻璃及其制品|5%-30%

贵金属及其制品|3%-6%

矿物产品|3%-6%

化学品、化妆品及清洁用品|

-化学药品|6%-12%

-化肥及氮化氢|0%

-化工原料|0%-5%

-香料、口香糖、口腔清洁剂|10%-30%

-化妆品及个人护理用品|10%-30%

-清洁用品|5%-30%

机械设备、电器及电子产品|

-机械设备|1%-35%

-电气设备|0%-35%

-通讯设备|3%-35%

-计算机及其配件|0%-14%

-电子产品及零部件|0%-20%

交通工具及器材|

-船舶及其配套设备|0%-10%

-飞机及其配套设备|0%-10%

-汽车及其零部件|10%-25%

-自行车及其零部件|30%

-摩托车及其零部件|30%

-其他交通工具及器材|0%-15%

其他制成品及杂项|

-家具|0%-20%

-玩具|10%-20%

-运动用品|0%-20%

-旅游用品|0%-20%

-钟表及其配件|5%-15%

-烟火及其产品|20%-30%

-艺术品及收藏品|5%

-其他制成品及杂项|按具体情况税率不同

进口环节增值税税率

进口环节增值税是指，在境外购入货物、服务等，进口到中国境内后，需要缴纳的一种税费。通常情况下，进口环节增值税税率为13%，但具体税率会根据不同行业和商品而有所调整。

在国际贸易中，进口环节增值税是一种重要的税费，它涉及到商品的生产和流通。根据我国《增值税法》规定，境外企业销售商品或者提供应税服务给中国境内其他企业或者个人的，应当向海关申报缴纳进口环节增值税。进口环节增值税税率通常为13%。此外，在不同行业和商品中可能会有不同的税率，例如部分奢侈品和高科技产品的进口环节增值税税率较高。需要注意的是，符合条件的进口环节增值税可以退还。例如，如果进口的商品用于生产出口产品或者用于研发、科研、教育等领域，就可以获得相应的退税政策。此外，进口环节增值税也能够抵扣，即可以将进项税额与销项税额相抵扣，减少纳税人需要缴纳的税款。

进口环节增值税和关税的区别是什么？进口环节增值税和关税都是进口商品需要缴纳的税费，但是它们的征收方式和性质不同。关税属于贸易保护性税收，是对进口商品征收的一种税费，通常为固定税率。而进口环节增值税是根据增值税的税制原则，在进口商品的生产、流通等环节中逐步征收的一种税费，税率通常为13%。

进口环节增值税是进口商品需要缴纳的一种税费，税率通常为13%，但具体税率会因商品类型、行业属性等因素而有所不同。了解进口环节增值税的相关政策和操作步骤，可以帮助企业顺利开展进出口业务，并减少税费成本。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税法》第二十六条境外企业或者其他组织与中国境内其他企业或者个人之间，销售货物或者提供应税劳务，适用本法规定的进口环节增值税税率。

中国进口关税税率表

关税进出口税则（税目税率表）

进出口税则，即以《商品名称及编码协调制度》为基础的进出口货物和物品关税税率表。包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。

一、进口关税税率

1.税率设置与适用

目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。

2.暂定税率与关税配额税率

我国对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。

【解释】暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。

【解释】按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。

3.税率种类与计征办法

（1）从价税：是最常用的关税计税标准。

（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准。

（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平，选择较高的一种适用。

（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。如新闻纸。

二、出口关税税率（了解）

我国真正征收出口关税的商品很少，税率比较低。

三、特别关税

包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

四、税率的运用（重点）

1.进出口货物，按纳税人申报进口或者出口之日实施税率征税。

2.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3.进口转关运输货物：应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载此货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。

【解释】指运地：即托运人指定的货物运往地，也就是目的港。

转关运输货物：是海关监管货物，转关运输指：由进境地入境后，运往另一设关地点办理进口海关手续的货物。

4.出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。

5.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率征税。

6.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的货物，其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

7.因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。

8.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列行为之一需要缴纳税款的：

（1）保税货物经批准不复运出境的；

（2）保税仓储货物转入国内市场销售的；

（3）减免税货物经批准转让或移作他用的；

（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或进境的；

（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。

【例题·单选题】下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

C.进口转关运输货物，应适用进境地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照货物实际进境之日实施的税率征税

【答案】B