跨境电商进口税降税后实际税率计算教程
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跨境电商税率和一般贸易税率
一、跨境电商综合税计算公式为：关税+进口环节增值税+消费税*70%。其中，关税=申报价值*关税税率。跨境电商进口商品的关税税率为0%，因此关税为0。消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率。增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率。
二、跨境电商购买的商品交易价值在优惠限额内，即单次不超过元或全累计不超过0元，不收取关税。进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收。计算公式为：跨境电商综合税=关税×0+(进口环节增值税+消费税)* 70%。当商品交易价值超过限额，即单次大于元，或者全首次累计大于0元，或完税价格超过元限值的单个不可分割商品，将按一般贸易全额征税。适用通用公式是：跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税。
三、跨境电商进口税与一般贸易下的进口关税的区别：一般贸易进口是企业间的商业行为，面临海关、国检、外管局、工商等部门的监管，需要进出口合同、发票等基本商业单据，以及提单等一系列货运单据。而跨境电商是由国内消费升级带来的，主要面对个人消费者，消费者希望购买高品质、多元化的商品，且追求高性价比和时效性。如果采用一般贸易进口，将需要投入大量时间和精力处理货物通关的各项流程。
跨境电商税率调整,行业如何接招
跨境电商实行了新税率，对不少商家和消费者造成了不同程度的影响，其中造成影响最大的是跨境电商网购保税进口的模式，深圳作为跨境电商试点城市之一，依托这一模式开展业务的保税区，也面临着保税模式订单量下降的问题。不过业内人士认为，这并不足以说明新政不利于跨境电商发展，新政让跨境电商不再以税率作为唯一盈利点，而是更加注重供应链，行业也必然面临洗牌的问题。这种情况下，跨境电商企业需要选择更多的清关模式，更加注重供应链端。
网购保税进口模式电商企业需更加注重供应链端
从跨境电商进口的模式上说，有网购保税进口和直邮两种模式，网购保税进口模式也称作备货模式，是指国外商品先批量运抵境内的海关特殊监管区域(保税区)，货物处在保税状态(即未交税)，再由电商进行网上销售，成交后从海关特殊监管区域向海关申报后发货，而直邮则是直接从境外邮递包裹进入境内。
直邮模式境外直邮成为商家选择的新模式
新政实施以后，从税率上说，境外直邮依然征收行邮税，但税率也比之前提高了。另外，变化的还有免税额度，例如母婴、食品、日用品333元内免税，此前是500元，化妆品83元内免税，此前是100元。不过由于直邮征税是抽查，并不是每笔包裹都会被收税。
但直邮的不足在于，运输时间过长、消费者不好寻求商家售后服务等，在前海周大福港货中心内，莎莎化妆品店在跨境电商进口方面也有香港直邮和前海跨境进口两种方式，前者需7-14天，后者只需3-5天。
一般贸易模式适用于百元以下唇膏彩妆类化妆品
新政实施以后，不同的商品通过不同方式进口的税率成本不同，主要是看哪种办法划算就用哪种，有一些用直邮交行邮税，有一些则用跨境电商网购保税进口的办法，还有一些用一般贸易的办法，例如一些100元以下的唇膏彩妆类化妆品，跨境电商进口比以前多交32.9%的税，就通过一般贸易的方式进口。
分析
有利于跨境电商行业洗牌
相比于传统贸易的进口方式(也即一般贸易模式)，“网购保税”模式大幅降低了进口环节税，给终端消费者带来更具有性价比的国外优质商品；相比于邮购进口的国外商品，“网购保税”模式贸易由于商品在进口通关、检验检疫方面全程接受严格监控，各流程信息阳光透明，能够更好地保证商品本身的质量以及消费者的利益；同时，货物直接由国内保税仓发出，避免了国际物流运输时间过长，能够较快地收到货物，对消费者的消费体验有了较高的提升。
以往，跨境电商网购保税进口按照行邮税的税率征收，在一定额度内可以免税，例如食品、日用品、母婴用品等免税额度500元，化妆品免税额度100元，因为这一模式相对一般贸易税收成本明显降低，这让不少商家纷纷进军跨境电商这一市场。同时，这也导致之前跨境电商商家的同质化较为严重，无论是线上商城还是线下体验店，售卖商品的种类都差不多，例如在前海开业的跨境电商体验店以及周大福港货中心内售卖的商品大部分都是食品、日用品、廉价化妆品等。因为按照行邮税的政策，只有食品和廉价化妆品在税率上有一定的价格优势，其他商品则没有，它们的共同特点是单个商品价格低。对单个商品价格较高的商品，之前的行邮税政策则没有优势。
而新政实行以后，跨境电商网购保税进口综合税各种类商品相比以往税率有升有降，取消了免税额度，并且单个订单须在元以下，照此计算，500元以下的食品日用品类以及100元以下的化妆品以往不交税，现在要交11.9%的税，属于多交税了；但有几类商品少缴税，例如250-元的家电也是交11.9%的税，相比以往少缴纳8.1%的税，大于100元的护肤洗护类化妆品也是交11.9%的税，相比以往少缴纳38.1%的税，大于100元的香水彩妆类化妆品相比以往也少缴纳了17.1%的税。
新政对跨境电商不是负面的影响，之前跨境电商的行邮税政策是一个过渡政策，在当时是有效的，新政实行以后因为商品种类不同导致不同商品的税收成本有升有降，在这种情况下行业洗牌难以避免，以前跨境电商大多靠税收盈利，而新政实行以后，税率不是跨境电商的主要盈利点，需要其更注重产品、营销、资金等供应链端，这些成为跨境电商发展的决定因素，同时，新政为跨境电商营造了稳定的环境，更加阳光化，打消了之前跨境电商企业的政策疑虑，另外，全国统一的跨境电商政策，也消除了之前各个城市存在标准不统一的问题，有利于统一标准。
新政对正规跨境电商的影响不大，税改后是在阳光化运作，有利于行业洗牌，他表示，之前有一些地方跨境电商试点的保税区操作不规范，没有执行一些限额标准，前海的保税区相对来说比较规范，新政把一些不合法不合规的东西砍掉了，对整体行业来说还是向好的。
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