海关关税发票如何记账(海关关税发票如何记账科目)
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海关进口的增值税和关税怎么做记账凭证
海关进口的增值税和关税做记账凭证如下：
1、不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，
（1）借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09关税是110.08）；
（2）贷：银行存款（发票总额支付数）；
2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：
（1）借：库存商品；
（2）贷：银行存款；
3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。
海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额，做账如下：
（1）借：库存商品（采购价+关税等）；
（2）借：应交税费—应交增值税（进项税额）；
（3）贷：银行存款。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：
进项税额=买价x扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
海关进口关税怎么做账
1、一般纳税人进口货物时，会计分录为：
借：库存商品（或原材料等科目）（购买价+关税）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、小规模纳税人进口货物时，会计分录为：
借：库存商品（或原材料等科目）（购买价+关税）
贷：银行存款
关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。海关进口的关税是属于货物成本的一部分，企业无需设立新的科目进行关税核算，应根据海关出具的关税完税凭证，将关税直接并入货物成本一起核算。
海关进口增值税和关税怎么做账
不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，
借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09关税是110.08）
贷：银行存款（发票总额支付数）
“其他进出口免费货物”，按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：
借：库存商品
贷：银行存款
“其他进出口免费货物”，指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。
进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。
而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。
海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额,做账如下：
借：库存商品（采购价+关税等）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源;百度百科-应交增值税
出口关税如何做账海关进口增值税与关税怎么样做账
关于出口关税如何做账，海关进口增值税与关税怎么样做账这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、看进口资产否付款了般分下两总情况:存货而且般纳税人需要做进项税抵扣和国内样关税要计入存货成本内即:借:存货类科目(库存商品原材料等等) 12329.94+11632+697.92应交税费-应交增值税(进项税额) 2069.09贷:银行存款(或应付账款) 12329.94+11632+697.92+2069.092、固定资产应该全部(包括所有税款)计入固定资产价值借:固定资产贷:银行存款(或应付账款)。
收到海关进口关税专用缴款书怎么做账
如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。
跟进口发票一起做帐，如下：
借:原材料 xxx
应交税金-进口增值税 XXX
借:银行存款（或其他科目） XXX
增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
拓展资料：
海关新政要点总结：
个人购买限额：
单次购买的额度从1000元免税，提升到2000元。月度消费不超过2000块，年度消费不超过20000块。
限额以内的货物：
0关税，征收货物主体法定税额70%的消费税（0%）和进口增值税（17%），合11.9%。
单次购买超过限额，或者年度累加消费过限：
按照一般贸易全额征收税款。（关税17%，增值税消费税17%）
参考资料：
进口关税_百度百科
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