跨境电商卖家如何应对电商平台税务新秩序？

跨境电商的变革与应对

在 2021 年，跨境电商行业经历了巨大的变化。疫情刺激下的急速增长，以及一场接一场的税法改革，让这个行业的局势变得复杂而充满挑战。

全球电商似乎正在建立新的秩序，在这波浪潮中，有人抓住机遇得以生存发展，有人则因错过而遭遇挫折。提前洞察局势并做好布局，才是在这个大浪潮下的生存之道。

英国：跨境电商税法的先行者

7 月的欧盟税法大变革其实并非突然，早在 2021 年 1 月 1 日，英国税改就已实施。其核心内容包括代扣代缴、PVA 以及取消小包免税额度等，这些与欧盟税改的核心内容高度一致。代扣代缴是受平台严格控制的税法执行机制，对中国卖家来说几乎没有选择余地。这表明税法改革的方向是明确的，即简化流程并填补税收漏洞。

这样的改革带来了税务成本大幅增加的后果，同行不提价，同时由于庞大的 VAT 注册量给税局带来巨大压力，导致政策收紧，VAT 申请困难。部分卖家通过建立英国本土公司经营亚马逊店铺，但也面临诸多挑战。在利润被大幅压缩、店铺和税号都极为珍贵的情况下，只想赚快钱的卖家必然难以生存。

独立站：被忽视的“法外之地”

7 月欧盟税改对独立站卖家产生了重大影响。然而，从 Amy 的观察来看，独立站对政策的反应较为迟缓，似乎还没有做好应对税法改革的准备。一方面是政府对独立站的监管难度较大，卖家对政策不够敏感；另一方面，独立站的销售相对较少，对税收的影响较小，所以政府暂时不会在产出不多的地方投入过多精力。

实际上，Amy 早在去年 4 月就开始普及欧盟新税法改革，但直到最近一个月，才有许多国内的物流公司和独立站的卖家前来咨询税务解决方案。这种情况并非首次出现，如去年墨西哥税改时，很多卖家起初并未重视，直到切身利益受损才开始关注。

尽管独立站的税务问题较为繁琐，但也有其优势。Amy 对独立站卖家提出了一些建议，如独立站卖家前期的推广和流量获取成本很高，要提前做好战略发展规划，包括产品研发能力和市场定位，建议走精品路线，秉持长期主义精神；独立站卖家与海外仓发货结合会有优势，但要做好库存把控，可考虑将仓库建在国内港口和出货较近的地方。

全球税务合规浪潮的成因

2021 年全球税务合规浪潮的出现并非偶然，其背后有着深刻的形势变化原因。新冠疫情导致全球经济萎缩，但却加速了跨境电商行业的发展，中国作为唯一 GDP 正增长的国家，跨境电商行业更是飞速增长。疫情期间境外制造业停产，而中国因疫情控制良好和强大的供应链优势，在出口贸易中占尽良机。

各国税收政策跟不上跨境电商行业的发展，每年网络线上销售的税收损失巨大，每个国家的税收政策都在改革中推进，疫情则加速了这一进程，可说是国家财政需求促使加快了税收征收的步伐。

全球跨境电商税务合规形势一览

墨西哥从 2020 年 6 月 1 日开始，加拿大从 2021 年 7 月 1 日开始，如果没有税号就强制执行代扣代缴；美国部分州收到通知，按照美国税法要求，有商业活动的企业需申报公司所得税，有实际销售网络的还需申报销售税；加拿大收到通知，7 月 1 日后未上传 GST 号码的卖家会被亚马逊直接扣除 GST，且据了解 7 月 2 日开始可申请；中东要求卖家在第一笔销售的 30 天内注册 VAT，否则面临高额罚款。

应对策略与布局

面对全球电商新秩序的逐步建立，中国跨境电商卖家应如何布局？Amy 给出了自己的见解。要遵守平台规则，如亚马逊等众多平台都有各自规定；要了解经营市场和国家的政策法规，特别是经营多个国家地区的卖家；要有长期主义精神，把精力集中在产品研发、供应链和运营上，走精品路线，创造品牌效益；要尝试新的电商平台和独立站，实现真正的全球化发展，如欧洲还有许多其他电商平台可供选择。

跨境电商行业或许已过了最初的红利期，卖家常抱怨难做，但实际上仍处于迅猛发展的上升期，卖家需要更加注重策略，更耐心地在这个行业深耕。相信经过大浪淘沙，留下来的人会走得更远。