电商平台如何应对税务大稽查？
墨西哥税务问题及应对策略
近期收到客户反馈，他们在墨西哥申请的 RFC 税号收到了企业所得税催交信，墨西哥税局要求客户缴纳 21 年至 23 年销售额 30%的企业所得税税金。该客户在墨西哥的销售业务向来良好，然而这笔巨额的被追缴所得税对企业而言无疑是难以承受的负担，若不缴纳则将面临店铺被封查的危机。
客户情绪十分激动地表示：“我们注册时是以中国公司为主体，明明是离境税号，当初帮我们申请税号的代理也信誓旦旦地说不需要缴纳所得税，为何如今会变成这样！”但经过对客户税号证书及追缴通知单的仔细查看，我们发现客户之前所聘请的税务代理专业性不足，将客户的离境税号错误地申请成了墨西哥本土公司税号，那么被税局追缴所得税也就顺理成章了。以下为大家展示分辨离境税号和本土税号的示例图：
离境税号：税号证书上并不会显示所得税；
（图片来源：墨西哥税局）
本土公司税号：税号证书会显示所得税申报时间。
（图片来源：墨西哥税局）
当前状况及应对措施
这种情况并非个例，大量中国卖家都面临着同样的问题。在墨西哥特殊法人代表制度下，一个税号被稽查，相关代理法人名下所有税号都会受到影响。若被查公司不妥善处理，法人可能轻则面临电子签名被注销，重则甚至有入狱的风险，而中国卖家也会因电子签名失效而面临无法合规申报、遭受罚款、店铺被封等一系列系统性风险，急需进行自我检查并寻求解决方案。目前，我们已接受客户委托，我们的墨西哥律师和会计师团队将在本周与税局进行沟通，以寻求解决方案。
电子签名的重要性
此前，墨西哥总局系统曾因技术故障而撤销了大量企业和个人的电子签名，虽然已得到修复，但这一事件引发了广泛的讨论。SAT 所提供的电子签名“e.firma”或“firma electrónica”是一种数字身份验证工具，能够确认签署人的身份，保证在线交易和文件具有法律效力，其效力等同于手写签名，并且采用了加密技术以保障安全、简化签署流程。电子签名的撤销导致企业和个人在税务申报、合同签署等业务上陷入困境，对企业的经营产生了极大的影响，也凸显了税务合规的重要性。随着墨西哥政府的换届，税务新规不断涌现，税务合规的要求日益严格，电子签名也变得愈发关键。
AI 监管趋势
在全球经济数字化的大背景下，各国税务机关都在利用新技术来提高税收管理的效率。比如 24 年 5 月意大利税务警察利用 AI 来审查纳税人的支出能力以推断其收入；奥地利财政部也利用人工智能来稽查并揭发逃税和虚假申报案件。墨西哥国家税务总局（SAT）和财政部（SHCP）同样将利用人工智能（AI）技术，特别是机器学习和图形分析，来识别和追踪“不良行为”的纳税人。SAT 还利用机器学习算法对发票等数据进行分析，以检测税务欺诈行为，并构建纳税人的财务交易网络来识别异常交易，如发现了墨西哥城某殡仪馆和蒂华纳自行车销售的异常发票交易并展开调查。
对跨境企业的警示
据墨西哥 SAT 的调查，跨境电商贸易不断增长，但部分中国卖家存在逃避关税、不遵守税务规定的行为。在审查力度不断加大的背景下，中国的跨境企业必须高度重视税务合规性，在提交报税清单材料时要确保财务数据的准确合法，以应对严格的审查，避免潜在风险。对于以中国或非墨西哥公司为主体的离境公司，其 RFC 税号不能用于开具电子发票（CFDI），否则存在被查税或追缴所得税的风险。电子签名是墨西哥税务合规的必备要素，选择合适的法人对于在墨西哥注册公司或申请离境 RFC 税号至关重要，能够确保税务和法律事务的安全，帮助公司满足审查要求，避免法律纠纷，保障财务信息的准确完整，减少税务申报问题，及时处理审核认证要求，规避风险。
总结
在全球 AI 监管的新纪元，中国企业出海面临诸多税务管理挑战。此时应选择专业的财务和法律团队，因为他们了解最新的法规和合规要求，能够帮助企业调整税务策略、制定规划、减轻负担，保障企业的长期稳定发展。
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