电商平台跨境企业怎样管理境外资金？

境外资金风险剖析

境外资金，指的是企业为生产经营而存放在境外机构或离岸账户中的各类资金，涵盖现金、银行存款、融资贷款、有价证券、支付凭证等债权与债务形式。

而境外资金风险，则是企业在持有和运用境外资金的经济活动中，因各种难以预估的因素作用，导致实际收益低于预期收益，从而蒙受资金损失的可能性。其表现形式主要有以下几类。

首先是内控风险，主要源于企业内部控制设置不完善或人员操作失误导致经济损失的可能性。

其次是经营风险，即超乎预期的汇率、利率及物价变化等因素引起企业在未来一定期间内收益或现金流量变化的潜在风险。

再者是交易风险，指在运用外币计价的交易合同中，由于外币与本币以及外币与外币之间汇率变动，使交易者遭受损失的可能性。

接着是会计风险，又称折算风险或转换风险，是指企业在对资产负债表进行会计处理时，因将功能货币转换为记账货币时，汇率变动而呈现账面损失的可能。

然后是政治风险，指企业或个人交易因国家强制力量迫使经济行为中止而造成资金损失的可能性。

最后是安全风险，指企业由于工程项目所在国社会治安问题导致资金损失的可能性。

企业境外资金风险状况探究

自“一带一路”倡议推行以来，中国“走出去”企业在国际市场上大放异彩，海外业务迅速增长，积累了大量境外资金。然而近年来国际形势风云变幻，致使境外资金大幅贬值，给国际工程承包企业带来了巨大的经营损失。

根据上海证券交易所公开数据，选取四家具有代表性的中国工程承包企业 A、B、C、D，对其 2015-2019 年汇兑损益进行分析，发现各家企业近几年的汇兑损益情况波动剧烈，对企业盈利情况产生了重大影响。

企业境外资金风险管理思路

面对繁杂的国际形势，国际工程承包企业要想长期立于不败之地，保持稳定的盈利水平，做好境外资金风险管理至关重要。

首先要深入研究所在国政策法规，包括当地币外汇、金融及财政政策法规，提前预测境外资金管理潜在风险，并形成各方面信息的资金管理国别报告。具体包括现金方面要全面了解当地必须以现金结算的业务范围及数量水平；银行方面要熟练掌握外资企业能在当地开立的银行账户类型、币种及数量，银行账户能否开立支付网银或密押，银行支票、汇票等有价证券的支付印鉴或签发方式；外汇方面要深入了解当地币能否自由兑换成国际通用货币，能否与人民币直接结算，外汇能否自由汇入和汇出，汇入资金是否需要强制结汇，外汇进出是否需要申报或核准；财税方面要详尽了解外资企业投资当地企业或项目所形成股息和资金调回母国是否有限制，是否需要缴纳特别税费；汇率方面要时时掌握当地币对国际通用货币的官方汇率及非官方汇率，当地币对美元的汇率走势及汇率变化；经济方面要密切关注当地币存款利率、贷款利率，所在国消费者物价指数水平及其变化。

其次要识别评估资金安全隐患，如现金超限额使用、银行账户控制缺失、当地币贬值风险、国别安全系数低等问题。

然后要根据境外资金所在国风险特征及大小，结合企业风险承受度，合理选择采用风险规避、风险转移、风险对冲、风险转换、风险补偿、风险控制等风险管理措施，应对境外资金风险，依法合规保证境外资金的保值增值。

企业境外资金风险应对举措

为有效应对境外资金管理风险，企业应主动采取有效的风险管理措施，确保境外资金的保值增值。

一是完善境外资金内控体系建设，建立健全境外资金管理制度，明确各项资金管理工作标准及规范，编制境外资金工作指引，加强境外机构人员配备，搭建科学的内部控制体系，利用大数据、财务云等科技手段搭建统一的专业化、标准化的资金信息管理体系。

二是开展境外资金风险管理培训，加强财务资金风险防控教育，定期组织境外资金风险管理及业务培训，加强业财交流融合，加强人才队伍建设。

三是发挥投标报价及商务谈判能力，在项目投标报价阶段合理确定货币比例，在主合同签订阶段争取有利的结算币种和条款，在与分包商及供应商交易时按照背靠背原则处理。

四是加强资金统筹管理及结算安排，将境外资金集中管理，提高资金集中度，降低无效沉淀，严格执行现金限额管理，加快当地币消耗，在条件允许时设立境外区域资金池。

五是加大外汇资金风险防控力度，科学运用金融衍生工具，采用应收账款买断等方法，购买外汇保值相关保险产品，结合实际情况选择合适的外汇保值方案。

六是完善境外资金安全保护手段，高度关注高风险国家，加强资金防盗设施配备和安保措施，制定资金管理应急预案，开展常态化财务资金检查。