进口环节增值税计算公式(进口关税增值税怎么算)

本文目录

1. 求计算进口货物的关税和增值税的公式。
2. 海关进口增值税完税价格如何计算
3. 进口产品的进口增值税计算公式
4. 进出口关税,增值税,消费税的计算公式
5. 海关增值税怎么计算

求计算进口货物的关税和增值税的公式。

1、进口货物关税=关税完税价格*关税税率

2、进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率

例：1.该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)*8汇率=1680000元。

该进口设备的关税=关税完税价格*关税税率=1680000*10%=168000元

关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。

2.该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=（〔关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）〕）×消费税税率

=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元

消费税税的计税依据是（〔关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）〕

3.该进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率

=〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。

进口增值税的计税依据是（关税完税价格＋关税十消费税）

海关进口增值税完税价格如何计算

海关进口增值税完税价格如何计算是会计工作中的常见问题，进口增值税指的是进口环节征缴的增值税，属于流转税范围。出口货物通常会涉及到完税价格的计算，本文就针对海关进口增值税完税价格如何计算做一个相关介绍，来一起了解下吧!

海关进口增值税完税价格的计算公式

海关进口关税增值税完税价格=货价+运费+保险费+消费税

完税价格(dutiablevalue)：是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格，1985年颁布的《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口货物的完税价格为到达中国进口地点的进口货物到岸价。

海关进口关税计算的基本公式

进口关税完税价格×进口关税税率

关于海关进口关税，应该注意以下几点：

1、进口企业税款缴纳社会形式为人民币.进口商品以外币计价的交易，由海关按照出售人民币汇率上证所的外汇管理部门的中间价发行的纳税征收宣布人民币。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家发展外汇风险管理相关部门可以确定的汇率折合人民币。

2、应纳税价格的价值计算到元，四舍五入到元以下，分以下四舍五入。

3、一票进口货物的关税进行税额在人民币50元以下的免税进口商品中，由于各种成交条件和形式的交易价值有不同的价格，常用的价格条款，有FOB，CFR，CIF三种。

计算海关进口增值税的基本公式

进口货物增值税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率

部分产品含有进口消费税，是国家为反映消费政策而对生产，委托，加工，零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税的计算公式：

应纳税额=组成计税价格×消费税+进口的应税消费品×固定税消费税税额

进口产品的进口增值税计算公式

口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于：进口环节的增值税不能抵扣任何税额。

计算公式:

应纳税额=组成计税价格×适用税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额

如果进口货物不同时缴纳消费税，其组成计税价格为:

组成计税价格=关税完税价格+关税

扩展资料：

进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式:进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分：

1)进口关税

2)代征增值税

代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额

代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率

征税范围

凡是申报进入我国海关境内的货物。

只要是报关进口的应税货物，不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。

根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：

增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

参考资料：百度百科-进口增值税

进出口关税,增值税,消费税的计算公式

一、关税计算公式：

进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额

复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率

对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：

1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；

2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；

Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1

对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

二、增值税计算公式：

进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

计算公式：

增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

三、消费税计算公式：

进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

1．从价征收的消费税公式：

消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率

2．从量征收的消费税公式：

消费税税额＝货物数量×单位消费税税额

3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：

消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率

海关增值税怎么计算

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。进口增值税计算公式:进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

增值税纳税申报表及“一窗式”比对项目的调整规定：

（一）非辅导期一般纳税人在2009年4月申报期，仍按《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕128号）等有关规定申报抵扣税款所属期为2009年3月的海关缴款书，并报送《抵扣清单》。

（二）辅导期商贸企业一般纳税人2009年4月纳税申报期仍按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）等有关规定，报送海关缴款书待抵扣清单，并申报抵扣2009年3月稽核比对相符的海关缴款书。

（三）自2009年5月申报期起，纳税人在申报期内可通过主管税务机关办税服务厅或网上办税服务厅下载《稽核结果通知书》及清单，并把清单数据导入电子申报软件进行申报抵扣。其中：已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》。

参考资料来源：百度百科-进口增值税