出口退税流程操作步骤(办理出口退税的基本程序)
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出口退税流程怎么操作
出口退税流程如下：
方法
1.办理出口货物退税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
2.购买出口企业在退税：申报时必须使用国税局出口退税申报软件。
3.确认出口销售收入：出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。
5.领取退税审批通知单：一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县国税局）领取“收入退还书”。
出口退税的操作明细流程
1、报关单向海关购买取得，出口货物纸质报关单为一式六联，分别是：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(出口结汇用)、证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后退回出口企业两联—出口结汇联(白色)和退税证明联(黄色)。
报关单须在90天内申报出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。
2、核销单向外汇管理局取得，“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发，核销单为一张三联式，核销单左第一联存根外汇管理局存，中第二联核销后企业留存，右第三联核销后撕下来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。
先进入出口收汇/核销单申领，申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。
(附:1.进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择企业交单，输入核销单号，选择交单，报送到外管局，退出界面。2.进入出口退税，选择数据报送，输入相应的报关单号，选择要报送的数据，报送到国税局。这是一般出口在电子口岸基本的操作流程)。
出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上注明的“出口日期”180天(远期结汇除外)。
3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。
扩展资料：
出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，中国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税主要实行两种办法：
1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；
2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
参考资料来源：百度百科：出口退税流程
出口退税申报流程操作
常见生产企业出口退税申报业务操作流程指引。
一、常见申报资料
1.出口货物劳务免抵退税申报的电子数据；
2.出口发票或普通发票原件的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
3.《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件；
4.《免抵退税申报汇总表》的纸质资料或电子扫描件、拍照件。
二、网上申报流程
进入电子税务局“我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→免抵退税申报→在线申报”后，按以下流程操作：
1.明细数据采集
明细数据采集提供两种方式：报关单生成明细、免抵退申报明细表采集。
方式一：
（1）“汇率管理”：在汇率管理界面中点击“新建”按钮，添加币种对应日期的汇率，进行汇率配置。也可跳过该步骤，直接在“出口货物报关单管理”的“数据检查”后，进行汇率配置。
（2）“出口货物报关单管理”：若报关单数量多，可批量导入电子口岸的报关单信息，并完成“数据检查”。
（3）“报关单生成明细”：勾选报关单信息点击“报关单生成明细”按钮，自动形成生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表。
方式二：
在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表点击“新建”按钮，采集明细数据后保存。
2.确认汇总表
在系统中点击“确认汇总表”，确认所属期，填写数据并生成汇总表。
3.退税申报
第一步：生成申报数据
在系统中点击“生成申报数据”，确认所属期，生成申报电子数据。
第二步：数据自检
若需提前查看疑点的，可勾选生成的申报文件，点击“数据自检”，查看“自检情况”。
“允许挑过”疑点不影响后续“正式申报”，但需再次检查对应明细表是否正确；
“不允许挑过”疑点，系统判定不得申报，请检查对应明细表是否正确。
如需修改明细表的，请点击“撤销申报数据”，在（1、明细数据采集）修改数据。
“不允许挑过”疑点0条的，方可继续下方操作。
第三步：打印报表
勾选申报数据，点击“打印报表下载”选择PDF或EXCEL下载后打印，并在纸质报表上签字、盖章，保留备用。
第四步：资料上传
点击“资料上传”，将相关纸质资料的电子扫描件、拍照件等jpg、jpeg、bmp、png、pdf、doc、docx、xls、xlsx格式文件压缩为ZIP格式文件上传。
如资料上传不成功，请跳过该步骤，直接进行下一步“正式申报”。并在申报后，通过邮寄、到办税服务厅等方式提交纸质资料。
第五步：正式申报
勾选申报文件点击“正式申报”。
4.申报结果查询
查看审核状态、审核流程信息，直至成功发放。审核失败的，在“审核流程信息”查看失败原因。
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