亚马逊Amazon卖家如何申报VAT增值税?
亚马逊卖家必知的 VAT 相关要点
1. VAT 究竟是什么?
VAT 即 Value Added Tax/AD VALOREM tax,也就是附加税,这是欧盟的一种税制,也叫增值税。若产品利用英国本地仓储发货,那就属于英国 VAT 增值税应缴范畴,建议尽早注册 VAT 号码并进行申报和纳税,以合法使用英国本地仓储发货与销售。
2. 关于 EORI
EORI 是 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。在欧盟国家内,但凡有经济活动尤其是有进出口生意的企业,都必备此登记号。只要在企业所属国海关登记获取该号码,就可在全欧盟通用。其通常格式为:GB+VAT 号+000,入关时会用到。
3. 涉及的关税、进口增值税、销售增值税
从进口到完成交易后,与卖家有关的税有三个,分别是关税、进口增值税、销售增值税。
(1)商品进口到英国,海关税务收取的叫进口税,进口税=关税+进口增值税。
(2)网上交易完成后,税务局会与你核算,会退还之前交过的进口增值税,让你根据销售额再交销售税。
4. VAT 的增值税率
VAT 增值税有三种税率。
20%的标准税率(适用于多数商品和服务)。
5%的低税率(如家庭用电或天然气等)。
0%的税率(适用于极少数情况)。历史累计销售额低于 23 万英镑可申请 7.5%的 FLAT RATE 优惠税率。
卖家应如何应对 VAT 相关情况
1. 清算旧账与核查 0 申报的处理
(1)清算旧账。
亚马逊卖家注册好英国 VAT 后需注意,若卖家账号是新账号且配新 VAT,每个季度按时合规申报税务即可。若是运营很久的亚马逊老账户,绑定 VAT 之前的销售额需补税,并伴有几十道问题的调查问卷。
(2)查 0 申报卖家。
有些卖家有销售收入但申报为 0 申报,税局在查 0 申报公司时,若发现其在平台有营业但 0 申报,会进行不同程度罚款及估税。
(3)卖家的申报方式。
申请注册 VAT 下来后,即便没销售额也需每季度定期做税务申报,可选择代理申报或自行申报。
没有销售额但当期有进口清关并产生进口税金单,做非 0 申报,有退税。没有销售额且当期无进口清关,做 0 申报。有销售额且当期有进口清关并产生进口税金单,做非 0 申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。有销售额但当期无进口清关或有进口清关但无进口税金单产生,需做 0 申报并缴销售税。
若申报后需缴纳一定税费,务必在申报回执下来后 7 个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC 会从延迟日起按当期税额的 3%每日计算利息,超过 30 天后 HMRC 将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师要承担连带责任,不要轻信能绝对做 0 报税,一般 0 报税只是一种可能,通常不会 0 申报)
VAT 重要性背后的隐患
若货物出口时未使用自己的 VAT 税号,一方面无法享受进口增值税退税,另一方面若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效,则货物可能被扣无法清关。另外,若不提供有效的 VAT 发票给海外客户,不排除对方取消交易的可能。若多个平台账号共用一个 VAT 税号,还有被关联封店的风险。若借用货代 VAT 税号,若做头程清关的 VAT 和挂靠在客户销售平台上的 VAT 不一致,头程清关缴纳的 VAT 税费在 VAT 销项税申报环节将不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的 VAT 金额,也无法实现退税。
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