电商平台上意大利反向增值税政策，你能享受吗？

意大利反向增值税及相关要点解析

在探讨意大利的相关税务问题时，反向增值税是一个关键要点。本文将深入且全面地为您阐述意大利反向增值税以及常见的可抵扣零税率发票模板等内容。

意大利增值税税率体系

意大利的增值税税率主要分为三档：其一为 4%，这是最低的税率，适用于如食品、报纸等基本必需品；其二为 10%，这是一种特殊的税率，主要应用于旅游服务领域，像酒店、餐厅等相关旅游产品，以及某些食品和植物种子等；其三为 22%，此为标准税率，适用于其他绝大多数情况，对于跨境电商而言，其在意大利境内销售商品或提供服务大多采用 22%的标准税率。

意大利反向增值税的内涵

反向增值税指的是在意大利欧盟企业之间交易时，增值税率为 0 的 B2B 零税率。这并非仅仅是销售环节免税，而且在进货环节包含的进项税还会给予退回。也就是说，一方面销项税额为 0，另一方面进项税的返还不受影响，这相当于外贸企业出口产品和服务时享受的增值税退税政策。要满足意大利反向增值税条例，需具备一定条件：卖家需要确保在意大利没有办事处（无实体），即处于税务代理名下；而买家必须有实体，且在 VIES 中能查询到状态为有效的税号，才可开具零税率发票。同时，意大利税局针对意大利本土企业设有专门的开票系统，该系统的数据和税金数据在后端是相互连接的，企业若想在申报时抵扣零税率，就需要收集申报 B2B 交易的发票，以便税局能对发票进行管辖和对比。

关于开具零税率发票的解析

首先，开具发票的前提是买卖双方都应具有有效的税号，否则无法开具发票。根据意大利 RISOLUZINE N.21/E，所有意大利对意大利的 B2B 销售，如果国内客户是以意大利税务代理名义下的税号，那么根据 ART. 194 DIRETTIVA 2006/112/EC – INVERSIONE CONTABILE 律法，使用财务代表名义申请税号的意大利卖家可以开具给意大利本土有税号的买家开具 0 税率的发票，即此笔交易是不含税的，可用于抵扣退税。而使用国内法人申请税号的卖家，即其在意大利成立分部、分公司或办事处的情况下，给意大利 B2B 的客户开具的发票必须只能为 22%税率的发票进行付税。

常见的可抵扣零税率发票模板及相关要点

这里列举两种常见的可抵扣零税率发票模板。同时要注意，关于意大利零税率发票抵扣时间，只能在当月抵扣，月份之间不能相互抵扣。所以，客户若有 B2B 销售，需将零税率发票连同数据一同提交，当月计算期过后提交的 B2B 发票则会被视为无效。

（来源：Amy 聊跨境）

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