跨境商品个人税(跨境商品是正品吗)

本文目录

1. 个人做跨境电商国内要交税吗
2. 跨境商品的税率是如何计算的
3. 个人进口货物如何交税

个人做跨境电商国内要交税吗

依情况而定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

（1）跨境电商综合税的纳税义务人是购买跨境电子商务零售进口商品的个人；

（2）代收代缴义务人是电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业。

（3）征税范围是所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。

（4）完税价格是实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。

（5）限值内进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。超过限值的单次交易均按一般贸易方式全额征税。

（6）商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

跨境商品的税率是如何计算的

跨境电商综合税通用公式:

跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税*70%

关税=申报价值*关税税率,跨境电商进口商品暂行关税税率为0%,因此关税为0

消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率

增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率

该公式不具备完全适用性,因为在税改通知里,财政部、海关总署以及国家税务总局声明跨境电商综合税有限额优惠,根据限额内和限额外的区别,税额的计算会有所不同。

1、优惠限额内

通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过2000元或全年累计不超过20000元,不收取关税,进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收,此时的计算公式为:

跨境电商综合税=关税×0+(进口环节增值税+消费税)×70%

2、超过优惠限额

当商品交易价值超过限额,即单次大于2000元,或者全年累计大于20000元,再或者完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,就要按一般贸易进行全额征税,此时适用通用公式:

跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税

(1)单次交易价值超过2000元

单次交易价值超过2000元按一般贸易全额征税,是指对此次交易的全部价值征税,而不允许拆分成数个小于2000元价值的包装分别优惠计税,也不能只对超出部分额度按全额征税。

(2)累计交易价值超过20000元

累计交易价值超过20000元,表示一年内的交易总额超过20000元,比如说前面几次已经消费了19000元,此次消费1100元,加起来是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、增值税和消费税。

(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品

完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。

完税价格是海关估算的,存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税,完税价格是3000元,且不可分割,例如电脑,此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品,例如两部1500元的手机,此时就可以按照优惠税率征税。

跨境电商综合税率更新

2019年,进口环节增值税为13%、10%。也就是说,一般情况下,目前的跨境电商综合税率=11.2%。

*旧政,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的适用税率为17%、11%。一般情况下跨境综合税率11.9%。

个人进口货物如何交税

个人进口货物如何交税

商务部、发展改革委、财政部、海关总署、税务总局、市场监管总局关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知(商财发〔2018〕486号)

(四)消费者

1.为跨境电商零售进口商品税款的纳税义务人.跨境电商平台、物流企业或报关企业为税款代扣代缴义务人,向海关提供税款担保,并承担相应的补税义务及相关法律责任."

财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知(财关税〔2016〕18号)

三、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税."

财政部、海关总署、税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知(财关税〔2018〕49号)

一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元.

二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易

进口货物应纳税额的计算

1.进口关税的完税价格

一般贸易项下进口的货物以"海关审定"的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格.

中国的一家企业准备从美国的一家企业进口一批货物,双方达成一致拟定的价格为成交价格(包含采购代理人的佣金等费用),从美国的企业运到美国的口岸会发生一定的费用,从美国口岸离境的价格为离岸价格(FOB),货物从美国口岸到中国口岸也会发生一定的运费和保险费,抵达中国口岸的价格为到岸价格(CIF),在报关的过程中也会发生报关费和商品检验费等费用,从海关抵达中国企业也会发生一定的运费、保险费、安装费等.应以审定的到岸价格作为关税的完税价格,注意报关过程中发生的费用和报关完成之后发生的费用不记入关税的完税价格.

(1)应计入完税价格的项目

①进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格;

②进口人在成交价格外另支付给"卖方"的佣金;

③货物运抵我国关境内输入地点起卸"前"的包装费、运费、保险费和其他劳务费;

④为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用.

(2)不应计入完税价格的项目(如已计入应予扣除)

①向境外采购代理人支付的"买方"佣金;

②报关费、商检费等"报关费用";

③厂房、机械、设备等货物进口后进行基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;

④进口货物运抵境内输入地点起卸之"后"的运输及其相关费用、保险费.

【注意1】②、③、④为补充内容,多次在考题中出现.

【注意2】卖方付给进口人的"正常回扣",应从成交价格中扣除.卖方违反合同规定延期交货的罚款(补偿),卖方在货价中冲减时,"罚款"(补偿)则不能从成交价格中扣除.

个人进口货物如何交税?如果是个人亲自从国外带回来的进口货物,那么在入境时就要自己主动申报,申报之后海关是能够马上计算自己要缴纳的税费是多少,到时候直接交税就可以了.相对来说,个人进口货物在交税上要比较简单.