日本JCT申报选简易还是标准?电商平台卖家必看!
关于日本 JCT 申报的全面解析
大家好,我是专业为您解读跨境相关问题的专家。今天我们来深入探讨一下日本 JCT 申报。
日本 JCT 申报的基本认知
您对日本 JCT 申报了解多少呢?当基准期销售额达到 1000 万日元时,该选择哪种申报方式来更合理地节省税金呢?自 2023 年起,越来越多的日本卖家开始申请注册日本 JCT,我也收到了众多关于 JCT 申报的问题。具体详情可点击:日本 JCT 申报细节大公开!卖家提问最多→抵扣&退税等问题解答!在这篇文章中曾提到,日本消费税的申报方式主要分为简易申报和标准申报这两种,那么究竟哪种方式才是最划算的选择呢?
01 简易申报
基础概念
简易申报指的是无需计算实际采购货物的课税金额,可直接依据课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。需注意以下几点:
首先,基础税金即为售净销售额*10%,抵扣系数根据业种不同而有规定,一般在 40%-90%(零售业为 80%)。
其次,如果您经营两种或两种以上的业务,原则上,应纳税销售额应按业务类型分类,并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率。
适用范围
针对基准年内销售额在 5000 万日元(含 5000 万)以下的企业,还需向税务署提交材料申请,被受理后才可采用简易申报制度。
计算方法
简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率(零售业为 80%)。
02 标准申报
基础概念
标准申报主要针对年销售额在 5000 万日元以上的企业。一般来说,日本 JCT 申报默认为标准申报,且亚马逊收取的费用(含 JCT)可以抵扣。
计算方法
标准申报税金=销售产生的 JCT-清关时缴纳的 JCT-亚马逊相关费用中的 JCT(亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费)。
03 两者如何选择
例如,一家销售额为 1000 万的本土企业,税金为 100 万日元,假设企业有效的进项单据有限,进项税加总后抵扣税金金额为 50 万日元,那么企业按照标准凭票抵扣方式申报的税金是 50 万,而按照简易申报的税金是 20 万,显然按照简易申报方案可以节省 30 万税金。
由此可见,简易申报能够节省相当多的税金成本。但随之而来的问题是,企业可以一直使用简易申报吗?这需视具体情况而定:
其一,如果企业一直符合简易申报标准就可以一直使用,并且在成为简易申报企业后 2 年内不得更改申报方式。
其二,如果企业在基准期销售额超过 5000 万日元,那么在该基准期对应的纳税期,企业将不能再使用简易申报。
Amy 小 tips
经营品类单一的企业可选择简易申报,这样能够有效简化财务处理流程,减轻企业的行政负担。但如果企业本身进项税比较多,并且超过了自身营业额的 80%,那建议卖家选取标准申报模式。而对于经营类目较多的企业,简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总,对于这类企业,简易申报不仅不会带来财务流程上的简化,反而可能会增加企业财务工作。