墨西哥税局系统更新，电商平台申报你做对了吗？

墨西哥跨境电商税务申报问题解析

在跨境电商领域，专业的保障至关重要。本文将深入探讨墨西哥站点跨境卖家所面临的墨西哥增值税申报相关问题。

01 背景

近期，墨西哥税局系统进行更新，导致作为离境公司进行税务申报的窗口被关闭，所有离境公司都暂时无法进行 2024 年 1 月的税务申报。这一情况无疑给跨境电商卖家带来了困扰和挑战。

02 正文

在墨西哥税局新的申报系统中，仅存在三个选项，分别是墨西哥境内销售、墨西哥境外销售和墨西哥境内采购。然而，由于系统更新升级，并没有为中国客户或其他非墨西哥本土公司申报墨西哥增值税提供合适的选项。

我们的墨西哥会计师一直积极与税局沟通，但截至目前，税局尚未明确给出解决这一系统缺陷的具体时间。尽管当前无法在系统内进行申报，但我们的墨西哥会计师仍在正常为客户核算税金，并通过邮件报告的形式将本月的申报情况提交至税局，期望能在税局留下相关记录以便后续查询。

但近期我们收到客户反馈，称有其他代理已可进行税务申报并提供了税务申报回执。我们的墨西哥同事对此十分惊讶，经确认发现，这种回执并非真正的申报回执，而是增值税代扣的回执。税局工作人员也明确告知，这种方式是供应商代扣增值税，并不属于常规的税务申报。一旦税局系统完成更新，很可能要求卖家重新申报并再次缴纳税金，而税局也无退款通道，已缴纳的税金将面临无法退回的损失。

以下是两种回执的不同表现形式：

（其他代理提供的 1 月的申报回执）图片来源：沙之星跨境

（正常的申报回执）图片来源：沙之星跨境

关于墨西哥 IVA RETENCIONES 的相关引申税法条款，我们的跨境墨西哥会计师作出如下解释：在墨西哥存在两种应税主体，一是公司，二是被称为“personas físicas”的有商业活动的个人。墨西哥公司有义务为在墨西哥的“personas físicas”所接受的服务代扣增值税和企业所得税（ISR）。然而，对于数字平台或外国居民则并非如此。这种代扣的增值税和企业所得税（ISR）是来自“personas físicas”而非墨西哥公司。墨西哥公司有义务为在墨西哥的“personas físicas”所接受的服务代扣增值税和企业所得税（ISR）。代扣的增值税和企业所得税是来自“personas físicas”而非公司。你可能会问，为什么“personas físicas”不自己缴纳他们的税款？因为根据法律规定，代扣和缴纳的义务在于墨西哥公司。此外，如果公司仅申报增值税，税务部门也会要求代扣企业所得税，因为在这种情况下，两种税款是相互关联的。

税务申报是一项极为严谨的工作，若您看到了本文且正面临同样问题，建议您提醒代理不要采用错误做法，而应按照正确流程进行申报，以避免产生不必要的损失。