小规模和一般纳税人有什么区别



本文目录

1. 小企业、小规模企业、一般纳税人的区别是什么
2. 小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别
3. 小规模与一般纳税的区别
4. 一般纳税人和小额纳税人的区别
5. 怎样区别小规模与一般纳税人

小企业、小规模企业、一般纳税人的区别是什么

一般纳税人资格认定应具备条件：（一）工业企业1、应税销售额超过100万元的工业企业；2、年应税销售额虽未超过100万元，但会计核算健全和有准确提供税务资料的工业企业；3、会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过100万元的新办工业企业。

（二）商贸企业1、具有进出口经营权的商贸企业；2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；3、免征增值税的国有粮食购销企业；4、成品油零售加油站；5、设有固定经营场所和拥有货物，会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过180万的新办商贸零售企业；6、注册资金在500万元以上，人员在50人以上，会计核算健全和能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过180万的新办大中型商贸企业；7、年应税销售额超过180万元的其他商贸企业。（三）从事小型水电经销的企业。（四）实行统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的分支机构。一般纳税人认定资料清单1、营业执照复印件2、税务登记证副本复印件3、营业场所使用证明（租赁合同或者自购房产证书）复印件4、出口企业、盐业批发企业从事进出口业务或者盐业批发业务证明5、总机构增值税一般纳税人证定通知书及确认统一核算的证明6、基本帐户卡复印件7、法人及股东（股东为企业提供税务登记证）身份证复印件（法人相片一张）8、会计、票管员、出纳身份证复印件、会计证复印件及相片一张9、近期财务报表10、公司章程复印件11、正规的购货合同12、销货合同复印件13、财务管理制度、发票管理制度14、验资报告复印件15、组织机构代码证复印件

小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别

企业所得税的会计处理方法都差不多，都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同，申报的方法有些区别。增值税的区别比较大，首先小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同，小规模为3%，一般纳税人17%。账务处理：

1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税-销项税，发生采购业务时候，借：应交税金-应交增值税-进项税，月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。

下月支付增值税时，借：应交税金-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。

2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税，支付增值税时，借：应交税金-应交增值税贷：银行存款

小规模与一般纳税的区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

1.

主要从事生产的:年销售额在一百万元以上的,可以认定为一般纳税人,一百万以下的为小规模纳税人。

2.

主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模纳税人

一般纳税人和小额纳税人的区别

小额纳税人和一般纳税人的区别如下：

1、认定不同一般纳税人主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小额纳税人;反之，为一般纳税人。

2、税率不同一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小额纳税人的税率是4%(商业)或6%(工业)。但是不能抵扣进项税金，也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。

3、税率计算方法不同一般纳税人纳税计算公式为：经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。转移净收入计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出而小额纳税人纳税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率=（报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

4、票据方面的区别一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小额纳税人只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小额纳税人不能进项抵扣。来源：-一般纳税人

怎样区别小规模与一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人是根据企业的年营业额来区分的。小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的企业，享受简化税收政策，可以按照固定比例征收增值税。

一般纳税人是指年营业额超过500万元的企业，需要按照正常的税收政策缴纳增值税，并需要进行更加复杂的税务申报和纳税程序。企业需要根据自身的经营情况和税务政策要求来确定自己的纳税人身份。

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