电商平台日本站销售额超千万日元才交消费税?
日本消费税相关解读
在税务领域,有许多概念值得深入探究。日本消费税,其实就相当于中国的增值税。增值税作为一种消费税,具有累退性质,是基于商品或服务的增值部分进行征税的间接税。尽管在不同国家有着不同的叫法,如法国的 VAT、德国的 VAT、加拿大的 GST 等,但本质是一致的。
日本消费税早在 1989 年,即平成元年就已首次实施,在整个平成年代经历了不断的变化和发展。截至目前,日本的消费税率一般情况为标准 10%,其中部分进入国库,部分给予地方政府用于城市建设等;还有低税率 8%,也有着相应的分配。需要注意的是,这种征收并非新政策,而是一直存在的。据了解,日本每年向两年前销售额超过 1000 万日元的卖家征收消费税。比如卖家在 2021 年的销售额超过 1000 万日元,那么日本税局将在 2023 年向其征收消费税(1000 万日元折合人民币约 550897.8382 元)。
税务代理相关要点
注册日本消费税无法通过网上进行。若卖家 21 年的销售额超过 1000 万日元且需缴纳日本消费税,就必须找一个日本当地代理来帮忙注册、申报和缴纳日本消费税,并处理全是日文的相关文件。日本税局官方文件明确规定,投资者在日本若没有住所和居住(不含办公室)或公司总部或主要办公室地点不在日本,或在日本没有办公室或常驻机构,则需要指定一个居民(税务代理人)为其在日本处理相关纳税业务。并且,若指定了税务代理人,应将《税务代理人通知单》提交给所在地税务局主管部门办理纳税手续。同时,税务会计师代理和税务代理人可以是同一人。
注册相关流程及资料
关于如何注册日本消费税,需要提交一系列资料,包括公司营业执照(三证合一)扫描件、公司法人护照扫描件并加盖公司盖章、法人签名的 POA、申请表格、店铺在平台的账户信息截图以及销售年度的销售数据等。注册时效约为 8-12 周。
亚马逊政策解读
亚马逊后台在 5 月 10 日发布了重要信息。自 2023 年 10 月 1 日起,由日本国税厅发起的日本消费税(“JCT”)“合规发票留存制度”改革将正式生效,这会对卖家在亚马逊日本站点上的销售产生影响。自该日起,日本站卖家的合规发票上需有日本消费税注册号(“JCT 注册号”),以便买家可以申请 JCT 进项抵扣并查看他们减免的税额。若日本站卖家不注册 JCT 并向亚马逊提交,那么在 2023 年 10 月 1 日改革后,将无法给买家开具合规发票,可能导致买家因无法申请税务抵扣而不选择在该店铺购买产品,从而造成销量下降等直接后果。所以,有增值税发票开票需求的卖家一定要在 2023 年 10 月 1 日前获得 JCT 注册号。