电商平台卖家如何确保税务合规？美国的又怎样？

美国跨境卖家税务指南

随着全球经济的发展，跨境电商日益繁荣。然而，美国税务的复杂性却给众多跨境卖家带来了挑战。

对于经营美国市场的中国跨境卖家而言，如何实现税务合规是至关重要的问题。我们的税务专家针对这一情况，精心整理出了最为详尽的跨境电商卖家美国税务合规手册。

个人所得税税率及应税收入

根据美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人需就全球收入按照 10%到 39.6%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。而非居民外国人则需就其来源于美国境内且与在美国经营活动有实际联系的收入按照 10%到 39.6%的累进税率缴纳联邦个人所得税，并就其来源于美国的投资收入（如股息、利息或租金等）按照 30%的税率缴纳联邦预提所得税。为避免申报个人所得税，一般中国公司多选择以 LLC-Corporate 的公司形式申报公司所得税。

关税

所有进口至美国的货物均需按照美国《关税税则》的分类规则被区分为应税货物或中美税收协定及相互协商程序 63 免税货物。关税税率有从价税率、从量税率或复合税率等类型，其中从价税率一般在 0%到 20%不等。应税货物适用的关税税率依货物类别及原产国的不同而各异。除特定类别的货物外，进口货物均应分别注明其原产国。当美国与某些国家签订贸易协定和其他特别协定时，原产于缔约国的某些类别或子类别的进口应税货物在满足一定条件下，可适用优惠的关税税率。例如，根据北美自由贸易协定，原产于加拿大或墨西哥的货物可享受广泛的关税优惠。而且，进口应税货物可在保税仓库或美国的外贸区内最多存放 5 年而无需缴纳关税。此外，在外贸区内加工后复出口的货物也可免缴关税，部分暂时进境的货物（如到美国旅游的个人随身携带的笔记本电脑、销售人员使用的产品样品等）可适用临时免税通关制度。

城市税和运输收入税

一些地方会对远程销售的企业征收城市税和运输收入税，也就是说，在计算销售税时需对产生的运费加总计算销售税。

Q&A

关于一些常见问题的解答如下。

问：我们目前在美国地区没有主体公司，通过独立网站向美国地区销售，是否需要向美国当地缴税？

答：分以下几种情况。情况一：该独立站在美国没有第三方、FBA 或者自己的仓库，完全自发货的情况下，发往每个州的销售额或者/以及交易笔数不超过相应限额，则不需要代收销售税，也就不需要申报；情况二：该独立站在美国没有第三方、FBA 或者自己的仓库，完全自发货的情况下，发往某个州的销售额或者/以及交易笔数超过相应限额，则需要在该州申报缴纳销售税；情况三：该独立站在美国有第三方仓库、FBA 仓库或者自己的独立仓库，那么客户首先需要在仓库所在地收取并申报销售税，如果销往其他州的货物超过了相应限额，同样需要在超过限额的州申报缴纳销售税。

问：要申请美国 EIN 税号，是否必须要在美国当地注册一个主体公司？是否可用中国公司或者香港公司向联邦地区申请 EIN 账号？

答：不需要申请成为美国公司，只需要提供中国公司相关信息和美国地址（我们可以提供）即可申请联邦 EIN 税号，再用 EIN 号去相应的州申请州税号。

问：各州申请州税号时效？多久能收到税号？

答：一般申请 EIN 号需要 1-2 个礼拜，州税号申请也是 1-2 周，具体每个州不一样，会有差异。

问：缴税的方式是什么样的？按月缴纳，还是季度缴纳？根据什么来确定？

答：具体得根据您销售到各州的情况，各州的税务也有不同要求。大致可根据以下作为参考：1)小于 15 美元一年一报；2)300 美金以下每个季度；3)300 美金以上需要每个月。

问：中国公司在美国销售商品是否需要申报公司所得税？

答：不管是独立站卖家还是平台卖家，只要在美国有销售并且产生了收入，就需要向联邦及地方政府申报企业所得税。但是鉴于中美两国有税收双边协定，如果相关收入在中国已经申报缴税，则应提供相应的缴税证明给美国申请免税。

问：我应该如何确定销售税率，按发货地原则还是收货地原则？

答：作为在线卖家，您所在州的销售税合规性的第一个判断标准是确定您的州是基于原产地（按卖家所在地的费率收费）还是基于目的地（按买方所在地的费率收费）状态。然后，如果您在被视为“远程卖家”的其他州有销售税关系，请确定您是否应该在这些州以基于原产地的税率或目的地税率征收销售税。（PS:大多数情况下，对于远程销售卖家，都是按收货地原则费率收取销售税。）

问：企业所得税如何申报？如何确定我们的会计年度？是否还需要申报法人的个人所得税？

答：分几种不同情况：1）Partnership：所有的收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；2）SCorporation：所有的收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；3）CCorporation：收入通过公司所得税申报，无个人所得税申报要求。外国公司首选，可以避免申报个人所得税。