亚马逊等电商平台代扣代缴有何不同？卖家要注意啥？

加拿大税改对亚马逊卖家的影响及相关解析

在 2020 年 11 月疫情期间，加拿大政府宣布对外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务收取 GST，目的是确保本土企业在同等价格水平上能公平竞争。此前，境外商家若在加拿大无实体，如亚马逊电商卖家，是无需缴纳销售税的。但在 6 月 15 号左右，亚马逊卖家收到提醒，对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的 GST 税号，从 2021 年 7 月 1 日起，亚马逊将代扣代缴商品的 GST。而对于已在亚马逊备案 GST 税号注册的卖家，则由卖家自己履行 GST 的申报及纳税义务。

唯独萨斯喀彻温省例外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需收取 GST，且不论卖家是否在亚马逊备案加拿大的 GST 税号，该省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴以及申报。

加拿大销售税的构成

加拿大的销售税分为三种：一是联邦销售税 Federal GST，全国统一税率为 5%；二是省销售税 PST，即 Provincial sales tax，税率在 6%至 10%左右；三是统一销售税 HST（Harmonized sales tax）。在加拿大，一般来说销售税是由联邦销售税加上省的销售税，或者直接收取统一的销售税，因为统一销售税已包含联邦税和省税。在加拿大注册 GST 或 HST 时，必须先注册一个 BN number，即 business number，也就是企业的商业身份证。中国跨境电商卖家在加拿大注册 BN 号码的同时，可申请 GST 或 HST 号码。

GST 申报方面，申报所需材料包括平台销售报告、销售发票、进口含税单据等，申报方式是选择使用表格 GST20 向税局提交每月或季度 GST/HST 申报，核算公式为实际价格=标价*(1+GST)*(1+PST)。

关于卖家对代扣代缴感受的探讨

有卖家朋友提出有趣的问题，称加拿大税改没感觉有何影响，而欧盟税改却使销售利润直接减少 20%。这是因为加拿大的销售税 GST 和欧盟的增值税 VAT 虽都代表最终消费者缴纳的税收，但在电商平台上征税模式完全不同。在加拿大，卖家在亚马逊上的销售定价是不含税价格，产品销售后平台会根据各省或州税率加上相应 GST 税金，由平台直接扣除这部分 GST 税金，卖家收到仍是最初定价商品的价格，所以感觉亚马逊收取买家的 GST 与自己无关。而在欧盟，平台默认为卖家商品是含税价格，买家下单后实际支付金额是卖家在平台上的销售价格，如果卖家未将 VAT 税金核算在成本内，从 7 月 1 日起平台实行代扣代缴，直接扣除产品销售 VAT，导致卖家收到的回款减少约 20%。一句话概括就是这种差异源于亚马逊的产品定价模式不同，这也体现出卖家可能更偏向简单的北美市场。你更喜欢哪种定价模式呢？欢迎在评论区发表看法。

注册 GST 的优势与不注册的影响

从个人认知角度分析，如果卖家在加拿大站点的销售量不多，不注册加拿大的 GST 影响不大，因亚马逊会帮代扣代缴 GST，且注册 GST 需申报会产生税务服务费。但若在加拿大销售很多，注册加拿大的 GST 好处较多，比如可抵扣进项税金，在申请 GST 同时可申请加拿大进出口号，进口税金可在 VAT 申报时抵扣；可自主申报 GST，亚马逊会把从买家扣除的 GST 税金交给卖家自行申报；卖家拥有属于自己加拿大的 BN、GST 和进口号码，可自主开出销售税发票，对有线下交易的卖家更具信用。