出口退税怎么算

出口退税知识全解析

出口退税主要有以下三种方式：免税、免退税、免抵退税。免税无需交税，也无需计算，而真正需要我们去计算和理解的是退税，这便是出口货物退（免）税常被简称为出口退税的缘由。

基本概念

1. 出口货物退（免）税指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。

2. 出口退税实则是出口免、退税。由于增值税实行间接计税法，即应纳税额=销项-进项，实际操作中销项免，进项退，从而取得退税款。需注意，出口退税的退税款与其他类型退税不同，出口退税退的是进项税额，其他退税退的是应纳税额。在申报表中，免抵退货物应退税额与进项转出一样为可抵扣税额的负数，因为该进项已退还，自然不可再抵扣，应从可抵扣税额中减除。

核心原理

1. 对出口产品退税是国际惯例而非政策优惠。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效避免国际双重课税，企业退税实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

2. 出口退税是为使出口货物整体税负归零，原因在于鼓励出口，降低出口货物价格，提高本国货物在国际市场竞争力。

3. 公平税负原则：为保证各国商品参与国际贸易能公平竞争，消除因各国税收政策不同导致的出口货物税收含量差异，各国按国际惯例退还已征收的出口货物间接税，促进国际贸易发展。

4. 零税率原则：征多少退多少。国家利用退税率实现宏观调控目标，如通过设置不同档次退税率来调控产业结构，限制低附加值产品出口或鼓励高附加值产品出口。所以尽管零税率下退税率应全是 17%，国家仍设置不同档次退税率，增值税退税率不一定等于税率，有 17%、14%、13%、11%、9%等，退税率为 0 即不免不退。

主要类型

1. 又免又退：一般纳税人既有销项又有进项，为使税负归零，自然是销项免，进项退。

2. 只免不退：若出口货物没有进项，自然只免销项，无需退进项，如小规模纳税人、免税产品等。

3. 不免不退：针对不鼓励出口的货物，如原油等，能出口就不错了，无需考虑出口退税。

退税方式和计算

出口退税有免税、免退税、免抵退税三种方式。其中免税无需交税和计算，需要计算和理解的主要是退税。