fob出口发票怎么处理(fob出口流程)
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fob出口退税需要提供内陆运费发票吗
fob出口退税需要提供内陆运费发票。
根据中国海关的规定,进行fob出口退税时,需要提供内陆运费发票作为退税申请的必要材料之一。内陆运费发票是指货物从生产地或仓库运输到港口或机场的运输费用发票。这是由于内陆运费是出口货物的一部分成本,也是可以纳入退税范围的。退税申请时,需要提供内陆运费发票作为证明,以确保退税金额的准确性和合法性。
但是出口发票按fob价格开了怎么
报关单是C&F,但出口发票按FOB价格开立,为确保贸易流程无误,需补开运费和保险费发票。这样做既遵循了国际贸易规则,又确保了双方的权益,专业细致的服务,旨在提供高质量解决方案。
在国际贸易中,FOB和C&F是两种常见的贸易术语,分别代表“船上交货”和“成本加运费”。FOB表示卖方负责将货物装上船只,之后的运输风险由买方承担。而C&F则包括了卖方承担运输至指定港口的全部费用。因此,当报关单与发票价格术语不一致时,补开运费和保险费发票是必要的步骤。
补开发票操作相对简单,但需遵循一定的程序和规定。首先,应确认实际发生的运费和保险费金额,这些金额应根据实际运输成本和保险费用计算得出。然后,依据相关单据,如运输合同、提单、保险单等,开具相应的发票。
补开发票时,还需注意以下几点:一是确保发票内容与实际交易相符,包括货物名称、数量、价格、运输方式、运费和保险费用等信息;二是发票开具的日期应与实际交易日期相匹配;三是确保发票符合当地税法和国际贸易规则,特别是关于发票的格式、内容和签字等方面的要求。
通过补开运费和保险费发票,可以确保贸易流程的合规性,避免潜在的法律风险和争议。此外,专业、细致的服务能够帮助企业提高工作效率,确保交易顺利进行。在国际贸易中,遵守规则、注重细节是关键所在。
出口货物如何开票
出口货物开票需遵循一定的规则处理,包括:
1、开具出口货物的增值税普通发票:
(1)生产企业:一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票(普通发票二联、五联均可),今后其他类型出口发票一律不再使用,如有未缴销的尽快缴销。
(2)外贸企业:可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。
(3)运保佣冲减可不开具出口发票,申报时录入取得的原始发票号码。
2、需以本位币(人民币)开具。
3、其中在填开时税率为0(选择免税)。
4、购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内特殊监管区域,购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。
5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。
6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票专用章后附在发票后面;
如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列254条;
清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。
7、发票打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。
8、开具自制凭证的发票号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。
9、发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票(建议尽量少用)。
10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可以按照17%税率开具。
扩展资料:出口货物的商业发票:
1、发票并无统一格式,但其内容大致相同,主要包括:发票编号、开立日期、有关出口合同号码、信用证号码、收货人名称地址、运输标志以及商品的名称、规格、数量、包装方法、单价、总值和装运地、目的地等。
2、发票内容必须符合买卖合同规定,在采用信用证付款方式时,则应与信用证的规定严格相符,绝不能有丝毫差异。
3、发票必须有发货人的正式签字方为有效。
参考资料来源:百度百科-出口货物基本流程
出口退税CIF会计分录如何处理!
1、货物出口,如果开了出口发票,就做收入。如果没开出口发票,可暂时不用做,待开了出口发票再做。
借:银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款,可先做预收帐款
贷:主营业务收入-自营出口收入
借:应收出口退税
贷:应交税金--应交增值税---出口(出口退税)
转成本
借:主营业务成本---自营出口
贷:库存商品--出口商品XXXX
应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)
收回退税
借:银行存款
贷:应收出口退税
2、货物出口进项票先认证,出口发票可以等报关单货款回来再开最好。出口的话如果报CIF需要申报运费和保费的,进口如果申报CIF则无需申报运费和保费的。
3、按照财税【2012】39,单证不齐只能享受出口免税的政策,是不能退税的。
出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据,按出口货物劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。运保佣应该是冲减所得税的应纳税所得额的,和增值税没有关系。
所以申报出口销售额时按照出口货物劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定,不用调整。
扩展资料:
条件
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。
也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。
(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。
生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。
参考资料来源:百度百科-出口退税
出口销售CIF*95%和FOB之差价会计帐务怎么处理
第一步:开票时,做账
借:应收账款---FOB价格
贷:主营业务收入---FOB价格
第二步:付给报关行CIF运费
借:其他应付款---5%之差
贷:银行存款
第三步:当报关行的发票到时,你应该做发票。
借:销售费用---5%之差
贷:其他应付款---5%之差
第四步:冲减主营业务收入:
借:销售费用---(红字)5%之差
贷:主营业务收入---(红字)5%之差