跨境所得税征收程序(跨境电商所得税的优惠政策)
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跨境电商要交税吗
需要。跨境电商在经营中会涉及到的税种主要包括以下四个：进口关税、进口增值税、销售流转税（包括增值税，英联邦国家成为GST）以及所得税（包括企业所得税及个人所得税）进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税，亚马逊卖家在目标国销售货物前需要缴纳给海关的一种税，包括货物本身货值以及运费，且无法退还。
一、跨境电商报税流程
1、提交纸质的材料，电子口岸申请开户;
2、开户申请通过，海关初验;通过准备材料，
3、海关线下复查;
4、申报海关权限，平台安装客户端;
5、海关申报备案。
二、跨境电商出口退税程序的操作流程：
1、提交有关文件和领取登记表。
经相关部门核准经营出口产品业务的文件和工商部门核发的工商登记证明，企业应在30日内办理企业出口退税登记手续；
2、申报和受理退税登记手续。
企业收到《出口企业退税登记表》后，应按《出口企业登记表》和有关法律、法规的规定填写，并且盖上企业公章和相关人员的印章，跟企业出口经营权的批准文件、工商登记证明文件等资料统一提交当地税务机关，经审核确认无误后，办理登记手续；
3、办理出口退税登记。
税务总局收到企业正式申请后，审核确认无误后，按程序批准，再颁发“出口退税登记”资格；
4、更改或取消出口退税登记。
法律依据：《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗
1.9610模式介绍
“9610”全称“跨境贸易电子商务”，俗称“集货模式”，即B2C（企业对个人）出口，就是境内企业直邮到境外消费者手中。
该模式采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。
2.9610模式下企业所得税核定征收适用条件
根据国家税务总局公告2019年第36号规定：综合试验区的跨境电子商务零售出口企业,同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：
（一）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；
（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。
3.9610核定适用条件解读
（1）出口货物享受免税政策的企业享受核定，也就是说仅适用于企业未取得进项税票，享受免税不退税的企业才可以核定哦，换句话说，取得有进项税票的出口企业，可以享受增值税、消费税免税并退税的，而且如果企业采购成本都能取得进项税票也就没有必要核定了，国税2019年第36号公告的出台就是针对解决无票采购的企业的问题来的。
（2）需要是综合试验区的跨境电商企业，综合试验区范围截至2022.1月已有132个城市，具体哪些城市，详见
（3）如果你的采购有有票采购和无票采购两种，又想享受企业所得税核定4%利润率的话建议你分设两个公司进行。
企业所得税的核定征收的条件都有哪些
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。
1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。
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中国亚马逊跨境电商的企业所得税怎么申报
中国亚马逊跨境电商的企业所得税申报，需遵循中国税法规定，通过电子税务局或其他指定途径进行申报纳税。
首先，亚马逊跨境电商在申报企业所得税前，应准确核算其在一个纳税年度内的应纳税所得额。这包括通过亚马逊平台取得的所有收入，如商品销售收入、服务收入等，并需扣除相关的成本、费用及损失。例如，商品成本、运输费用、平台服务费、坏账损失等均可依法扣除。在此过程中，企业应妥善保存所有与收入和支出相关的凭证，如发票、合同、银行流水等，以备税务部门核查。
其次，企业需按照税法规定的税率和税基计算应纳所得税额。中国企业所得税的税率一般为25%，但对于小型微利企业、高新技术企业等，税法规定了不同的优惠税率。亚马逊跨境电商若符合相关条件，可申请享受这些税收优惠政策。在计算应纳税额时，企业还需注意税法关于税前扣除项目的具体规定，确保准确合规。
最后，在申报期限内，企业应通过电子税务局提交企业所得税申报表及相关附报资料。申报表需详细列明企业的收入、成本、费用、应纳税额等关键数据，并由企业法定代表人或授权代理人签字确认。提交申报后，税务部门将对申报资料进行审核，审核通过后，企业需按照规定的期限和方式缴纳税款。若企业未按时申报或缴纳税款，将面临税务部门的处罚。
综上所述，中国亚马逊跨境电商的企业所得税申报需严格遵守中国税法规定，准确核算应纳税所得额，正确计算应纳税额，并按时通过电子税务局进行申报纳税。通过合规申报，企业不仅可以避免税务风险，还能享受国家提供的税收优惠政策，助力企业在跨境电商领域持续健康发展。
境外缴纳的所得税税款是否可以抵免
不行。
从《企业所得税法》第二十四条“外国企业在境外实际缴纳的所得税税额”的表述中可以看出，无论是直接还是间接控制，均应该是外国企业在境外缴纳的所得税，代扣代缴属于外国企业在境内缴纳的所得税，不在抵免范围。
根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第四条的规定，企业在境外缴纳的税款不能抵免的情况主要有这么几个：
一是按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
二是按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
三是因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
四是境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
五是按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；六是按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
扩展资料根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十一条规定:“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法
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