日本站卖家必知：电商平台日本消费税问题？

日本市场与税务相关解析

日本是一个极具吸引力且规模较大的市场。其与中国临近，在物流方面具备快捷便利的优势。同时，中国和日本均为 RCEP 成员国，诸多产品出口到日本可享受零关税待遇，像 3C 类产品、电气产品、家具等。与欧洲市场高额的 VAT 税率和关税相比，日本的电商市场经营压力相对较小。

若想在日本站点实现长期稳定经营，税务合规至关重要。以下就一些消费税相关问题进行解答。

关于合规发票留存制度

合规发票留存制度可使买家在获得合规发票的情况下进行 JCT 进项抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注册号的卖家才有资格向买家开具合规发票。

日本 JCT 与欧盟 VAT 增值税的区别

Japaneae Consumption Tax 简称为 JCT，即日本消费税，与中国的增值税类似，是基于商品或服务增值而征收的间接税。增值税在不同国家有不同叫法，本质相同，如欧盟的 VAT、加拿大的 GST 以及美国的销售税等。实际上，日本的消费税并非新政策，其起源于 1989 年，但日本税局对跨境电商销售的监管是近些年才开始加强的，且近期因亚马逊对 JCT 注册的要求，才引起中国跨境电商卖家的高度重视。

关于没有纳税义务却要注册日本销售税号

日本政府会对在日本境内的所有经营活动和进口货物征收消费税。纳税人可以是日本居民，也可以是非日本的外国人。只要个人或企业在日本从事涉及征税商品、劳务的经营活动，就必须遵循日本消费税法规。比如中国跨境电商卖家，若商品通过电商网络在日本销售，那就是日本消费税纳税人。即便销售额未达征税标准、没有纳税义务，仍需注册日本消费税税号，才能正常在日本开展贸易活动，如进口商品到日本销售并开具合规消费税发票等。

中国跨境电商卖家申请日本消费税号的方式

日本消费税税号不能网上递交申请。中国跨境电商卖家在日本无实际经营场所和员工，按日本政府规定，必须在日本委托一个代理来为其申请日本消费税税号。且注册资料必须是原件，即税务代理需将注册资料原件提交给税局才能正常申请。

没有 JCT 注册号对销售的影响

改革生效后，亚马逊将实施一项功能，使买家能知晓哪些商品符合开具合规发票要求。若不提供 JCT 注册号，可能对销售产生负面影响，建议尽快获取 JCT 注册号。

关于日本 JCT 是否可递延及相关情况

日本不存在递延 JCT 的情况。

日本逆向收税对跨境电商卖家的影响

日本逆向征税制对跨境电商卖家最大的影响来自前期现金流压力。日本政府实行逆向税收后，跨境电商货物清关时需按平台销售价格缴纳关税和进口增值税，减去亚马逊费用和末端派送物流费用来结算进口税费。虽缴纳的进口消费税可在最终消费税申报中抵扣，但提前缴纳如此多的进口税费，对卖家现金流是很大压力。特别是一些卖家采用物流公司全球代理进口业务，自己未注册消费税号，原本发往日本亚马逊 FBA 仓库的货物，进口纳税申报时按产品采购成本计算，但逆算后按实际销售价格纳税，且无法申报抵扣已缴纳的这部分消费税，会十分吃亏。严格来说，若在日本的销售超过一定限额但未在日本进行任何销售申报，那在日本的税务就是不合规的。