英国vat怎么算？

关于英国财政法案相关规定及英国增值税(VAT)要点

《2018 年英国财政法案》（Finance Act 2018）中有规定，若英国税务及海关总署（HMRC）发现非英国企业在英储存商品时违反英国增值税 VAT 注册要求，电商平台需依要求停止该企业在其平台销售商品。那么，何种情况需考虑注册英国增值税(VAT)呢？

卖家若符合以下任意一种情况，则需要英国增值税(VAT)：

1. 物品所在国为英国，且销售给英国消费者；

2. 物品所在国在欧盟境内除英国外的其他成员国，且销售给英国消费者的销售额在一个自然年(calendar year)中超过 70,000 英镑。且卖家若在英国设立了海外仓需注意：英国为打击欧盟以外跨境电商卖家滥用 VAT（增值税）规则而采取的核心措施“仓储服务商尽职调查方案（简称 FHDDS）”，已于 2018 年 4 月 1 日开放注册，仓储服务商登记注册截止日为 2018 年 6 月 30 日。

仓储服务商被要求对所存储货物及海外客户进行恰当尽职调查。在英国经营仓储业务的公司，若储存了从欧盟以外进口的商品且该商品为欧盟以外企业所拥有，则该公司需申请注册该计划。

① 仅储存、配送自有商品，或仅储存、配送不从欧盟以外进口商品的企业无需登记。

② 需要临时储存货物作为其服务一部分的运输企业也无需登记。

于 2018 年 4 月 1 日至 6 月 30 日期间开展业务的企业，需在 2018 年 9 月 30 日或之前申请，延迟申请注册将受罚。

自 2019 年 4 月 1 日起，符合 FHDDS 标准的企业必须通过英国税务局（HMRC）审批，否则无法提供物流服务，否则将面临 10 万英镑罚款与刑事定罪。

关于英国增值税(VAT)的其他注意事项

卖家切勿租用他人增值税号码，若后期被查出，将受严厉处罚。英国 VAT 税号无需年审，但每季度需向英国税务海关总署（HMRC）进行当季度 VAT 申报，结算退税（进口 VAT）与缴税（销售税 VAT），核算出实际需缴纳的 VAT（增值税），即便无销售额的卖家，也需每季度定期做税务申报。下面介绍下如何计算 VAT，以英国 FBA 发货为例。

进口税=IMPORT VAT（进口增值税）+IMPORT DUTY（关税）

进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）×20%

关税=申报货值×产品税率，进口增值税是海关进口货物卖家必须缴纳的费用，但卖家可在季度申报时抵扣销售增值税。

应缴纳税费=销售增值税-进口增值税

销售增值税=市场销售价格÷6（上缴的 VAT，实际为市场售价的 1/6），若应缴纳税费为正，则卖家须支付税金给 HRMC，若税费为负，HRMC 可退税给卖家，若卖家无 UK Bank Account 则无法退税，一般留至下季度抵扣。

对于长期在英国站销售产品的卖家而言，VAT 无法规避，最好尽早注册登记，以免后期对账号造成更大损失。