亚马逊卖家申报VAT增值税该怎么做？

亚马逊卖家必知的 VAT 增值税要点

在亚马逊等电商平台开展业务的卖家们，对于 VAT 增值税这一重要税务概念不可不知。

首先来了解一下 VAT 到底是什么。VAT 即 Value Added Tax/AD VALOREM tax，也就是附加税，这是欧盟的一种税制，同时也被称为增值税。如果卖家的产品采用英国本地仓储进行发货，那就属于英国 VAT 增值税的应缴范畴。为了能合法地使用英国本地仓储发货和销售，我们强烈建议卖家们尽早注册 VAT 号码并进行申报和缴纳税款。

接着说说 EORI。EORI 是 Economic Operator Registration and Identification 的缩写，这个号码在欧盟国家内对于有经济活动，特别是有进出口生意的企业来说是必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获取该号码，就可以在全欧盟通用。其常见格式为：GB+VAT 号+000，在入关时会用到。

然后谈谈与卖家相关的关税、进口增值税和销售增值税。在进口到完成交易的整个过程中，与卖家有关的税共有三种。商品进口到英国时，海关税务收取的称为进口税，进口税由关税和进口增值税组成。而在网上交易完成后，税务局会与卖家进行核算，此时会退还之前缴纳的进口增值税，同时让卖家根据销售额缴纳销售税。

VAT 的增值税率有多种情况，包括 20%的标准税率，适用于绝大多数商品和服务；5%的低税率，比如家庭用电或天然气等；还有 0%的税率，适用于极少数特殊情况。如果历史累计销售额低于 23 万英镑，还可申请 7.5%的 FLAT RATE 优惠税率。

那么在什么情况下需要缴纳英国 VAT 呢？当货物在销售时已经在英国当地，且货物并非由英国买家个人进口进入英国，也就是说，使用英国仓储服务（如亚马逊 FBA、第三方海外仓）的商家，都必须依法缴纳 VAT，德国的情况同理。

关于卖家申报 VAT 的具体方式

亚马逊卖家在注册好英国 VAT 后，需要注意不同情况。如果是新的卖家账号同时搭配新的 VAT，每个季度按时合规申报税务即可。但如果是运营很久的亚马逊老账户，在绑定 VAT 之前的销售额是需要补税的，并且还会有几十道问题的调查问卷。

对于查 0 申报卖家的情况，有些卖家虽有销售收入，但申报却是 0 申报，税局在检查 0 申报公司时，一旦发现其在平台有营业但却是 0 申报，会给予不同程度的罚款及估税。

而卖家进行申报的具体做法如下：申请注册 VAT 下来后，即便没有销售额也需要每季度定期进行税务申报，可以选择代理代为申报或自行申报。如果没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，要做非 0 申报，且有退税。如果没有销售额且当期无进口清关，就做 0 申报。如果有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非 0 申报，进口税金单可抵扣，若进口大于销售，有退税；若进口小于销售，则需补缴抵扣多出的销售税。如果有销售额但当期无进口清关，或有进口清关但无进口税金单产生，就需要做 0 申报，并缴纳销售税。

若申报后需要缴纳一定税费，务必在申报回执下来后的 7 个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC 会从延迟日起按当期税额的 3%每日计算利息，超过 30 天后 HMRC 将出示法庭信件，后果严重的话会对该纳税人进行起诉。这里要注意，欧洲的会计师是要承担连带责任的，不要轻信那些声称绝对可以给做 0 报税的承诺，一般 0 报税只是一种可能，通常不会是 0 申报。

VAT 重要性背后的隐患不可忽视

卖家如果在货物出口时没有使用自己的 VAT 税号，一方面无法享受进口增值税退税，另一方面，若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效，货物可能会被扣无法清关。此外，如果不提供有效的 VAT 发票给海外客户，不排除对方取消交易的可能。如果卖家多个平台账号共用一个 VAT 税号，还存在被关联封店的风险。若借用货代 VAT 税号，若做头程清关的 VAT 和挂靠在客户销售平台上的 VAT 不一致，头程清关缴纳的 VAT 税费在 VAT 销项税申报环节将不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的 VAT 金额，也无法实现退税。