欧盟电商增值税新规直播培训的常见问题解答
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在上一周,Allegro携手毕马威(平台法律及税务领域的认证服务商)为中国卖家们就欧盟电商增值税新规的事项举办了官方培训。在培训过程中由于时间有限,我们没能回答完卖家们提出的所有问题。因此我们特意整理了提问环节的问题,并和毕马威的专家们一起列出了相关的回答。
问1 Allegro代扣代缴增值税,那会给买家提供增值税发票吗? Allegro不能保证给客户提供发票。卖家可以在后台自行更换设定,并说明是否有能力提供发票(并选择发票类型)。 问2 Allegro会提供IOSS号码吗? 人口普查对象应当按照《中华人民共和国统计法》和《全国人口普查条例》的规定,真实、准确、完整、及时地提供人口普查所需的资料。(人民日报) 问3 Allegro要求提供EORI编码吗? Allegro不要求提供EORI编码。 问4 如果我在offers中添加了错误的增值税税率会发生什么? 如果您在offer中申报的增值税税率不正确,那么该offer在5月19日以后将不会被自动重新上架。 问5 如果我不知道我的offers适用哪种增值税税率怎么办? 如果您不知道您所销售的商品适用哪种增值税税率,请咨询您的税务顾问或税务代表。您也查看欧盟增值税税率数据库。 问6 如果我想申报的税率在某一类目中不可选怎么办? 如果您想申报的税率在某一类目中不可选,请查看您所选择税率是否正确,以及该类目是否是您所销售商品的最佳选择。如果您对此有疑问,请咨询您的会计或税务顾问。 如果您还是想在该类目中上架这个offer,那么请暂时不要选择增值税税率。您可以在疑惑解决之后选择正确的增值税税率。 问7 如果我有欧盟的增值税注册号,但我在欧盟没有办公室,那么应该怎么做?(我需要向Allegro申报吗?) 如果您在欧盟没有固定经营场所,您则不必向我们提供欧盟增值税注册号。欧盟电商增值税法规针对的是固定经营场所—而非增值税注册号。因此,从欧盟电商增值税的角度来看,我们会将您视为非欧盟实体,因此,当您的库存在欧盟境内时,我们会对您的交易收取增值税。 问8 销售佣金将按照总价还是净价收取? 销售佣金比率保持不变,将按照总价计算。 问9 如果我只有部分库存在波兰应该怎么做? 如果您是非欧盟卖家,我们只会对从欧盟境内库存发货的B2C供应收取增值税。因此,您需要将增值税包含在商品储存在欧盟境内的offers价格中。如果您从欧盟境外发货,我们不会代收增值税。 问10 我需要对7月1日之前的交易支付 增值税吗? 不需要,我们只会对从7月1日开始及以后的交易收取增值税。 问11 我是非欧洲经济区的卖家,并且在欧洲没有固定经营场所。我从非欧洲经济区发货给波兰的买家: 我没有波兰的增值税注册号,我需要申请一个吗? 不 我有德国的增值税注册号,我还需要再申请一个波兰的吗? 不 我有波兰的增值税注册号,需要在Allegro申报吗? 不 问12 我是非欧洲经济区的卖家,并且在欧洲没有固定经营场所。我从德国发货(第三方仓库)给波兰的买家: 我没有波兰的增值税注册号,我需要申请一个吗? 不 我有德国的增值税注册号,我需要申请一个波兰的吗? 不 我有波兰的增值税注册号,我需要申报给Allegro吗? 不,只要您在波兰没有固定经营场所。 在这种情形下,我应该在德国还是波兰缴纳增值税? 增值税应该缴纳给目的国的税务机关(也就是商品寄往的地方)。增值税由Allegro代收代缴(基于交付所在国的增值税税率)。在波兰我们将适用23%的标准增值税税率,除非您申报了更低的增值税税率,或者增值税豁免的凭证。如果收货地在波兰以外的国家,我们将按照当地的标准增值税税率计算增值税。 问13 我是非欧洲经济区的卖家,我在欧洲没有固定经营场所,我从波兰发货(第三方仓库)*给波兰的买家: 我没有波兰的增值税注册号,我需要申请吗? 不,只要您在波兰没有固定经营场所。 我有德国的增值税注册号,我还需要再申请一个波兰的吗? 不,只要您在波兰没有固定经营场所。 我有波兰的增值税注册号,需要申报给Allegro吗? 不,只要您在欧盟境内没有固定经营场所。 * 在这种情形下,我们假设第三方仓库在波兰没有构成固定经营场所。请注意在一些情形下,拥有第三方仓库可能构成在波兰的固定经营场所,这时候便需要在该国注册VAT税号。如有疑问请咨询您的税务顾问。 问14 如果我想重新上架一个offer,而之前我已经申报的增值税税率已经不再适用相应的类目了? 在重新上架之前更改增值税税率,如果您确定这是正确的。或者您也可以在不申报增值税税率的情况下重新上架offer。 问15 如果我的offers属于欧盟电商增值税新规的范畴,那我必须申报增值税税率吗? 如果您出售的是商品(而不是服务),且您的offers适用标准增值税税率(23%),那您不需要申报增值税税率。如果您没有申报增值税税率,并且也没有提供其他针对电商增值税新规的信息,我们将适用标准增值税税率。买家在Allegro平台看到的将是总价——和现在一样。 如果您的offers适用更低的增值税税率(5%或8%),或者您还不需要缴纳增值税,那么您必须申报增值税税率。 问16 VAT税改后,B2B交易如何申报?OSS上只能申报远程B2C销售,其余的local和B2B销售无法申报吗? 是的,OSS只用于申报欧盟内B2C远程销售,卖家仍需要在仓储国注册VAT,用于申报其他交易(进口,货物转移,本地销售,和B2B销售等)。 问17 如果既有直接从欧盟外直发至欧盟内的货物,也有在欧盟内仓储国进行远程销售的公司,请问是否IOSS和OSS都要申报? IOSS和OSS适用于不同类型的销售,必须满足以下条件: IOSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟外,货物价值不高于150欧。如果是独立站买家,则卖家可以申请IOSS,在报关时提供IOSS编码实现快速清关,通过提交月度IOSS申报增值税;通过平台销售的货物,如果平台有IOSS编码,则买家不需要进行IOSS注册和申报,可以使用平台IOSS进口,平台负责申报和纳税;若平台不使用IOSS,那么在货物的进口国由海关/税务机关判定,该笔交易由买家/卖家承担进口VAT,如果卖家承担,则可能需要在进口国注册VAT。 OSS—仅适用于B2C销售, 买家下单时货物位于欧盟内。如果是通过平台销售,则平台会负责征收和申报VAT,卖家无须注册OSS;如果是独立站卖家,则可以在任一欧盟仓储国注册OSS并对欧盟内所有跨境B2C销售进行增值税申报。 问18 如果从中国发货平台不提供IOSS,这个VAT应该怎么缴纳? 若平台不使用IOSS,那么在货物的进口国由海关/税务机关判定,该笔交易由买家/卖家承担进口VAT,如果卖家承担,则可能需要在进口国注册VAT。 问19 中国卖家从中国发货,货值大于150欧元没有IOSS和 VAT注册, 卖家自己缴清关税和VAT? 针对于高于150欧元的进口,现有的规则不变。如果是买家负责进口和缴纳关税和VAT,卖家在欧盟没有注册和纳税义务。如果是卖家负责进口和缴税,卖家可能需要在进口国注册VAT和申报。 问20 IOSS是不是需要注册了VAT 才能申请? 不是,没有VAT注册也可以申请IOSS。VAT注册和IOSS注册适用于不同的交易类型的申报。 问21 如果是在德国拥有仓储,在平台上销售由平台配送到波兰客户,没有OSS,那么平台是否直接进行 代缴代扣? 是的,对于非欧盟卖家欧盟内的跨境B2C销售,平台会负责征收和申报VAT。 问22 如果有自建站的卖家,是不是一定要注册IOSS呢? IOSS只适用于不超过 150 欧元的进口B2C销售货物。IOSS 不是强制性的。另外一种处理方式是,在进口时,卖家或平台可以选择由承运人向最终客户/卖家征收进口增值税。这通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下,物流方往往会加收手续费,如果VAT由买家承担,这会间接影响买家的购买体验,从而可能造成货物的拒收或退回。如果由买家直接支付VAT,则卖家不需要IOSS注册,也不需要申报增值税。 问23 如果从英国B2C销售到波兰,没有超过150欧,VAT会如何缴纳和申报? 从2021年1月1日起,英国不再属于欧盟成员国,所以英国销售到欧盟任一国家,属于进口到欧盟的交易。如该交易由平台促成,且平台提供IOSS号码,那么可以提供该IOSS号码进口到欧盟,实现快速清关,由平台向买家收取增值税并申报至IOSS注册国家的税务局。如果不通过平台交易,那么独立站的卖家可以进行IOSS注册申报增值税。 问24 对于非欧盟卖家,我们的海外仓是平台代收代缴的话,还要注册OSS,那不是重复交税? 对于单纯在平台交易的非欧盟卖家,平台对于欧盟内的跨境交易实现了代扣代缴的化,则卖家不需要进行OSS注册和申报。不会重复交税。 问25 我的物流商要求提供IOSS号码或者直接按申报价格的20%缴纳VAT,请问这部分VAT是否等于“波兰税局决定”的部分?会不会有重复缴纳的情况? 若平台不使用IOSS,那么在货物的进口国由税务机关根据海关申报判定,该笔交易由买家/卖家/平台承担进口VAT,如果卖家承担,则可能需要在进口国注册VAT。 问26 我现在已经有法国VAT税号,我打算将货物放在波兰海外仓,通过平台卖货给波兰消费者,我需要注册波兰VAT?还是OSS? 在欧盟有货物储存或使用平台仓储的卖家,仍然需要在货物储存国家进行VAT注册。平台可以通过OSS对跨境 B2C交易实现代扣代缴,但卖家仍需要在仓储国注册VAT,用于申报其他交易(进口,货物转移,本地销售,和B2B销售等)。 问27 如果从德国发货到波兰,只需要在德国注册VAT,平台是直接代扣代缴的吧?这种有没有销售金额的限制呢? 如果在波兰没有货物存储则无需VAT注册。交易由平台促成,是可以由平台通过OSS对这笔欧盟跨境B2C交易实现代扣代缴的。没有销售金额的限制。 问28 从国内直发到波兰,如果我注册了IOSS, 并且每个订单低于150欧,是不是就不用交税了?还是在每个月申报的统一交税呢? 通过提供IOSS编号实现清关后,您将不需要缴纳进口VAT,但是仍然需要将这笔销售交易产生的VAT申报在月度IOSS报表中, 并且将税款交给IOSS注册国的税局。 问29 IOSS的注册,对欧盟授权代表有要求和限制吗? 如果您是非欧盟卖家,您可以选择欧盟某一个成员国,但是您将需要指定一个欧盟内的增值税中介机构。无论物流方使用何种方式进行运输与进口,卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构。中介所在国家将是您的注册国。
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