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进军欧洲市场必看!一文带你读懂欧洲VAT要点!

乐鱼跨境,一支由多语言会计师、律师和中、英、德本土十年以上经验人员构成的专业服务团队,致力于为中国跨境电商提供一站式解决方案,包括不限于欧盟合规系列、全球商标与外观专利申请、VAT注册、英德自有海关监管仓、清关卡派等;我们的服务立足欧洲辐射全球。
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2024-10-08 18:31
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乐鱼跨境
乐鱼跨境,一支由多语言会计师、律师和中、英、德本土十年以上经验人员构成的专业服务团队,致力于为中国跨境电商提供一站式解决方案,包括不限于欧盟合规系列、全球商标与外观专利申请、VAT注册、英德自有海关监管仓、清关卡派等;我们的服务立足欧洲辐射全球。
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亚马逊又一年招商季来袭!近日,大批新手卖家选择进军欧洲市场。对于正在筹备欧洲站点的新手朋友而言,历经千辛万苦解决了店铺入驻、选品上架以及物流运输等诸多方面的难题后,却又被海外市场一连串的硬性政策问题及各种税务问题而陷入一脸茫然的境地……



为帮助卖家朋友解决出海税务难题,小编就出海欧洲需要注册的VAT税务问题进行深入解析!本期内容干货满满,建议各位卖家收藏~

01
什么是VAT?


VAT(增值税)是欧盟国家普遍采用的一种流转税,专门针对纳税人在生产经营过程中产生的增值额进行征收。以德国的VAT为例,货物在进入德国时会被征收进口税,这包括关税和进口增值税。当商品销售后,商家可以将之前支付的进口增值税作为进项税申请退回,并根据销售额缴纳相应的销售税,也就是我们所称的VAT。

不同国家对于 VAT 的具体要求和税率有所不同。没有正确处理 VAT 问题可能会导致店铺面临罚款、货物被扣押等风险。



您可以通过以下VIES网站查询VAT税号的生效状态及具体信息(亚马逊等官方后台也会使用此网站来验证VAT税号):
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies


02
什么情况下要注册欧洲VAT?


在欧洲,以下几类卖家需要注册VAT:



商品进口到欧盟


利用亚马逊运营中心或在欧盟各地存储货物


商品在不同国家的运营中心之间流转


商品销售额超过某一限定额度至欧盟私人买家


商品销售至欧盟的企业买家


03
申请欧洲VAT要什么资料?


必须提供法人代表护照或身份证(或驾照)、公司营业执照

至少提供以下两项房屋贷款证明、户口本、租房合同、结/离婚证、出生证明、雇主证明

除此之外,为确认注册主体信息的准确,我们还将提供给您一份客户信息表格供填写。



04
不注册VAT或未及时申报后果?


商业运营方面
无法正常清关:
货物在进出口时,如果没有当地国家的 VAT 税号,海关可能会拒绝货物清关,导致货物被扣押在海关,影响业务的正常开展和货物的交付。

销售受限:
跨境电商平台会逐步加强对卖家 VAT 合规的监管。如果卖家不能提供有效的 VAT 税号,平台可能会限制其销售权限,甚至暂停或关闭其店铺。


税务相关方面
无法享受退税优惠:
货物进口时缴纳的进口增值税在符合一定条件下是可以申请退税的。但如果没有 VAT 税号,就无法享受这一优惠政策。

面临税务罚款和滞纳金:
税务机关发现企业未按要求进行 VAT 注册和申报纳税时,会要求企业补缴应缴纳的税款,并可能加收罚款和滞纳金。罚款金额通常取决于应纳税金额和未履行注册义务的时间长度。

05
 我需要注册哪些国家VAT?     


进军欧洲市场的跨境电商,所需注册的 VAT(增值税)情况较为复杂,要依据自身的业务模式和运营情况来判断。想了解自己需要注册哪几个国家的VAT,可以参考以下信息进行判断:



使用了欧盟各国当地仓库:包括授权欧盟国 FBA 仓库、第三方仓库、自建仓等。比如在德国使用 FBA 仓库,就需要注册德国的 VAT 税号;在法国有第三方仓库,就要注册法国 VAT

欧盟各国发货到某国的年销售额超过远程销售限额:不同国家远程销售限额不同,像德国是10万欧,西班牙、意大利是3万5千欧。以西班牙为例,如果从欧盟其他国家发货到西班牙的年销售额超过3万5千欧,就需要注册西班牙VAT。


在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物,或获得增值税的退税比如货物从中国通过欧盟某国港口进入欧盟市场,或者在欧盟某国进行业务获得了增值税退税,这种情况下需要注册相应国家的 VAT。


在欧盟国依法成立公司(按本地公司履行纳税义务):如果在欧盟国家成立了公司,那么需要按照该国的规定注册 VAT 并履行纳税义务,比如在法国成立公司开展业务,就需要注册法国 VAT。


开通了泛欧计划:销售的产品通过非注册 VAT 的国家发货,或者退货的商品被退到非注册 VAT 的欧洲国家都需要注册 VAT。


06
VAT税务怎么计算?

VAT的计算分成进口和销售两部分。以下以法国标准税率(Standard Rate)20%为例


进口部分

 


进口税=进口关税+进口增值税

进口关税=申报货值x产品税率



进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)X20%



(在符合税法规定的情况下,提供真实有效的凭证如采购发票等,可以进行抵扣)



销售部分



销售增值税(销售VAT)=定价(税前价格)x20%

市场销售价格(含税)



=定价(税前价格)+销售增值税



=定价(税前价格)+定价(税前价格)x20%



=定价(税前价格)x1.2



销售增值税(销售VAT)



=市场销售价格/1.2x20%



=市场销售价格/6



也就是说,上缴的VAT,实为市场售价的1/6



实际缴纳



应缴 VAT = 销售 VAT - 进口 VAT



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